【新论撷英】电网公司关键领域风险特征与应对策略选择——基于五维度风险特征模型的分析

一、研究缘起

（一）突破新时代高质量跨越式发展的需求

为全面贯彻落实党的二十大报告中关于“加快规划建设新型能源体系”决策部署以及《新型电力系统发展蓝皮书》和国家电网（以下简称国网）“十四五”发展战略规划，国网安徽省公司（以下简称公司）发布了“高质量跨越式发展行动纲要”，谋划了许多突破性改革发展任务。这对公司审计部前瞻研判、系统驾驭重大决策部署落实风险的能力提出挑战，因而应加大公司新战略落实整体风险的评估，并据此科学谋划审计工作，以更好地为公司高质量跨越目标实现保驾护航。

（二）做实研究型审计实现“质量立审”的需要

公司“质量立审”专项行动方案要求“聚焦重大风险，推动审计防范化解风险能力更突出”。对公司整体风险的研究是提升审计防范化解风险能力、实现“质量立审”的重要抓手，是助力公司高质量发展的必由之路。

（三）审计在助力高质量发展中能够发挥独特作用

公司一线业务部门和二线风险管理部门都有防范化解风险、落实高质量发展任务的职责，但仍需要三线审计部门强化对公司高质量发展目标实现整体风险的前瞻评估诊断。新时代的审计部门，在助力高质量发展、提升公司整体风险防控方面有着得天独厚的优势。

二、关键风险领域（要素）选取及五维度风险特征模型构建

（一）关键风险领域（要素）选取

依据毕马威的重点风险领域报告，结合电网公司业务特点及强监管的外部环境，本文最终确定了电网公司的七大重点风险领域，也即关键风险要素：宏观形势变化，未来气候变化，ESG 及其他信息披露，供应商与供应链，大数据管理，电力体制改革，新业务新业态。

（二）五维度风险特征模型构建

本文从五个维度细化勾勒关键风险要素的风险特征，包括：一是已知还是新兴的重点风险领域；二是标准还是特殊（非标准）的重点风险领域；三是影响公司整体还是局部的关键风险要素；四是将重点风险领域对公司整体风险的影响等级分为重大（高）/中等（中）/一般（低）三个档次；五是根据外部监管关注度来刻画风险等级，一般分为关注度高、中与一般三个档次。

三、电网公司关键领域风险特征地图

（一）宏观经济形势变化对电网公司整体风险的影响

1.影响表现：受制于当前整体宏观经济态势的影响，电网公司经营管理面临诸多不确定因素：一是保持经营平稳增长面临更大压力；二是电力保供压力日益增大；三是安全高效、绿色低碳和数智化新型电网改造投入需求加大。

2.风险特征：一是其不完全属于未知新兴风险，总体还是归属于已知风险；二是其影响程度总体上可以归属于中等偏上等级；三是影响呈现出系统性、全面性、整体性特征；四是影响具有持续性，因而将其归属于标准/重复的风险，需要在一段时间内持续加以关注；五是外部监管关注度一般。

（二）未来气候变化对电网公司整体风险的影响

1.影响表现：最近几年，气候变化明显，极端天气频发，影响到全球家庭和企业用电情况，进而对电网公司运营管理及效益产生影响。

2.风险特征：一是属于新兴风险而非已知风险；二是风险等级属于一般偏中等风险等级；三是气候变化的影响面一般属于局部而非整体；四是归属于非标准也即特殊风险；五是外部监管关注度属于中等状态。

（三）ESG 及其他监管信息披露对电网公司整体风险的影响

1.影响表现：电网公司ESG 和其他监管信息披露存在的主要风险：一是管理跟进不足风险。二是较高的信息质量风险和外部监督检查风险。三是惩罚及声誉风险。

2.风险特征：一是属于新兴风险；二是归属于重大风险等级；三是因其一般可精准定位到某一业务环节信息披露的问题，属于局部影响；四是强化 ESG 及其他监管信息披露是未来的长期发展态势，因而应归属于标准风险；五是属于外部监管关注度高的风险领域。

（四）供应商与供应链对电网公司整体风险的影响

1.影响表现：供应商管理主要分为供应商基础能力，过程管控，商品与服务质量以及服务支撑四类，由此催生相应的供应商管控风险；电网公司供应链管理风险主要有物资采购精准不足风险、物资采购流程冗长风险、物资储备管理失控风险三大类。

2.风险特征：一是其属于传统风险而非新兴风险；二是其风险等级属于重大等级；三是属于标准风险而非特殊风险；四是属于影响电网公司整体而非局部的风险；五是因其涉及较多的资产采购、项目建设、权力运行等，外部监管关注度高。

（五）大数据管理对电网公司整体风险的影响

1.影响表现：数据质量是大数据管理能力度量的核心指标，因为数据质量直接影响电网公司决策、运营、管理的质效，比如，设备信息、电网一张图等生产数据，是公司生产经营的基础数据，生产数据偏差将会对公司生产经营决策产生重大影响。

2.风险特征：一是大数据管理已从新兴风险领域走向已知风险领域；二是该风险属于中等偏上的风险等级；三是大数据管理的影响是整体而非局部的；四是随着大数据管理应用的普及，其从特殊风险领域转向标准风险；五是大数据管理已成为“大智移云物”时代所有组织的基础管理能力和运转支撑，因而外部监管关注度属于一般等级。

（六）电力体制改革对电网公司整体风险的影响

1.影响表现：本轮电力体制改革对电网公司整体风险的影响重大而深远，供电企业原有的市场垄断地位削弱，盈利模式发生重大变革，在电力交易机制、代理购电、产业发展等方面衍生了诸多新风险。

2.风险特征：一是电力体制改革下的电力交易及代理购电业务运行复制且风险尚未完全掌握，可归属于新兴风险领域；二是对电网公司整体风险的影响应归属于重大等级；三是电力体制改革影响是整体的而非局部；四是电力体制改革催生的新风险属于特殊性风险而非标准风险；五是电力体制改革属于外部监管关注度最高的风险领域。

（七）新业态新业务对电网公司整体风险的影响

1.影响表现：一是新兴产业发展偏离了国家新兴产业的战略定位，偏离了国网公司“一体四翼”战略布局；二是未能建立与新兴产业匹配的运行管理考核机制，仍然沿用旧的考核制度体系，导致新业务进展慢；三是新业务市场开拓目标实现起来存在一定风险；四是在新业务下，因综合能源项目投资缺少足够参考资料而带来的投资管理风险；五是新兴业务拓展速度快、涉及领域广，很容易产生安全管控不到位等问题。

2.风险特征：一是属于新兴风险领域；二是对公司的整体风险影响较大，属于中等等级；三是其带来的影响为局部而非整体；四是新业态衍生的风险属于特殊风险，而非标准风险；五是涉及党和国家战略性产业布局，因而属于外部监管关注度较高的领域。

四、电网公司重点风险要素应对策略选择

（一）公司治理层

1. 强化公司党委审计委员会对风险研判集中统一领导。

2. 成立公司整体风险研判应对领导小组，强化组织保障。

3. 建立定期听取内外部形势变化对公司发展影响机制。

（二）业务管理层

1. 专业管理部门强化对宏观形势影响的预测。

2. 加强专业管理部门之间应对风险的协同。

（三）审计部门

1. 充分发挥审计服务职能，建立整体风险定期分析研判机制。

2. 运用整体风险分析结果，精准谋划审计工作。

3. 依据风险应对等级，采取差异化审计应对策略。

节选自《中国内部审计》2024年第5期

作者：任嘉 吕小杰 贾云洁

单位：国网安徽省电力有限公司 南京审计大学政府审计学院

编辑：孙哲

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