对税收优惠政策理解存偏差！这家上市公司补缴税款及滞纳金4732万元

2018年至2021年期间享受了企业所得税地方分享部分免征税额的优惠政策

4月7日，华林证券发布《关于补缴税款的公告》表示，公司近日收到国家税务总局拉萨市税务局稽查局发来的《税务处理决定书》（拉税稽处〔2024〕9号）。

拉萨市税务局稽查局对华林证券2018年1月1日至2023年12月31日涉税情况进行了检查，认为华林证券对税收政策的适用条件理解有偏差，2018年至2021年期间享受了企业所得税地方分享部分免征税额的优惠政策。

根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的相关规定，华林证券应当补缴2018年至2021年期间的企业所得税2932.32万元，并承担自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（经公司初步测算，约为1800万元，具体金额将以入库时金三系统自动生成为准）。

根据《税务处理决定书》相关要求，华林证券将在规定期限内补缴上述税款及滞纳金。本次检查确认公司应补缴税事项，系因相应地方税收优惠政策在前期未有明确的适用细则，公司对政策理解存在偏差， 经拉萨市税务局稽查局确认公司需对已享受的部分减免税额予以补缴。拉萨市税务局稽查局未就该事项对公司给予处罚。

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差 错更正》相关规定，上述补缴税款及滞纳金事项不属于前期会计差错， 不涉及前期财务数据追溯调整。公司补缴上述税款及滞纳金将计入2024年当期损益，预计将影响公司2024 年度归属于上市公司股东的净利润约 4732万元，最终以2024年度经审计的财务报表为准。

华林证券表示，公司管理层对上述事项高度重视，将持续加强公司税务管理工作，组织相关部门及人员对财务、税务方面的知识进行培训学习，强化责任意识，切实维护公司及股东的利益。敬请广大投资者注意投资风险。

近日， 华林证券 将2023年 业绩进行向下修正，从此前预计的盈利17193万元-21840万元下修为盈利2500万元-3700万元， 比上年同期下降 92.04%~94.62%。

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