香港公司报税，利润来源地判定标准

香港公司主要税收
香港的税制特别简单，在税务上没有流转税、增值税、消费税等，只有利得税，如果香港公司有聘请香港本土的员工，还需要报薪俸税，一般贸易公司多半就是利得税和薪俸税两个税种。

香港公司涉及的主要税种，目前主要有以下三种：
利得税：在香港本土经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（由出售资本资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均须缴税。
薪俸税：在香港产生或在香港地域内，因担任任何职位、受雇工作、取得退休金而获得的收入，都必须缴纳薪俸税。类似于国内的个人所得税，一般来说，持有香港身份证的居民、或拥有香港工作证的外籍人士，都需要缴纳香港薪俸税。
物业税：物业税是向香港土地或者楼宇的业主所征收的税项。如果您在香港有一处物业用来出租，那么所得租金需要向香港税务局缴交物业税。
香港公司的缴税条件
根据香港法律，判断一个实体是否需要在港缴纳利得税，要看其是否符合以下三个条件：
1、在香港经营业务；
2、从经营该业务中取得利润；
3、利润来源于香港。
关于利润来源于香港的标准，在确定各类别利润来源地时，有如下一般性的规定：
1、提供服务的利润来源，为提供服务的地方；
2、从事某项活动（如制造货物）的利润来源，为执行该活动或制造程序的地方；
3、出租物业的利润来源，为物业所在地；
4、贷款所得利润来源，为借出款项的地方；
5、买卖证券或期货的利润来源，为买卖合约生效的地方。
纳税标准税率
1、公司年利润200万港币以内，纳税税率是8.25%，即当年香港公司应交纳的税款=净利润X8.25%。
2、公司年利润超过200万港币，纳税税率是16.5%，即当年香港公司应交纳的税款=首个200万港币净利润X8.25%+超过200万港币部分的净利润X16.5%。
允许申请离岸税收豁免的情况
如果某间香港公司的业务和运作(包括销售、采购、技术支持、客户服务)，均没有在香港境内进行，那么这间香港公司就可以向香港税务局。申请离岸经营税收豁免。
如果香港税务局同意该公司的申请，则该公司的所有离岸收入均无主在香港的纳公司利得税但需要注意的是，香港税务局会以该公司的审计报告及其他经营材料，作为评判该公司是否在香港产生收益的依据，因此香港公司必须妥善保存所有经营活动的资料和凭证，并将这些凭证妥善保存7年以上。
香港公司报税流程
1、计算利得税：根据公司的财务记录和交易情况，计算应缴纳的利得税。利得税是根据公司的利润额和适用税率计算的。
2、完成财务报表：根据香港会计准则，编制和完成公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
3、填写利得税申报表：根据香港税务局的要求，填写利得税申报表(Profits Tax Return)。申报表需要包括公司的基本信息、财务数据、利得税计算等内容。
4、提交利得税申报表：将填写完整的利得税申报表以及相关附表，如财务报表和税务披露表，提交给香港税务局。提交的方式可以是在线递交或邮寄纸质申报表。
5、缴纳利得税：根据香港税务局的指引，按时缴纳应缴纳的利得税款项。通常，利得税是按照香港公司的纳税年度缴纳，截止日期一般是在核算年度结束后的18个月内。
香港税务局每年寄出缴税通知书，利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报，上述税项每年只需报税一次，香港的课税年度为每年的4月1日至翌年的3月31日。