个税汇缴！附2023年度个税汇算清缴最新最全操作指南！

3月1日起，个税综合所得年度汇算正式开始，大家通过手机APP就能完成退税或补税 ！

在这里，我们给大家准备了2023年最新最全的个税汇算操作攻略。

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关于办理2023年度个人所得税

综合所得汇算清缴的通知

各位同事：

依据政策，符合规定的情形需办理年度汇算进行退税或补税。

根据主管税务局通知，手机“个人所得税APP”已经开通申报2023年度个人所得税年度汇算清缴功能，申报截止日期是6月30日。

如需委托单位代办汇算清缴，应于2024年4月30日前与单位进行书面确认，补充提供其2023年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。

请大家根据本人实际情况申报，参照附件完成汇算清缴。如有疑问，请联系财务部。

附件1：如何判断自己是否需要综合所得汇算清缴？

附件2：如何自己在个税APP上完成综合所得汇算清缴？

附件3：如何委托单位办理个税综合所得汇算清缴？

附件4：可以在汇缴期间补充扣除的费用

XX公司财务部/人资部

2024年3月1日

附件1：如何判断自己是否需要汇算清缴？

1、哪些人不需要办理汇算清缴？

2、哪些人需要办理汇算清缴？

附件2：如何在个税APP上完成汇算清缴？

本附件详细介绍如何通过自然人电子税务局（手机 APP 端）办理年度汇算自行申报。

第一步：下载安装个人所得税APP并注册登录。

下载：打开国家税务总局官网，点击页面右侧【个税app】，扫描二维码下载安装，或者直接到手机应用商店搜索下载。

登录：如果是首次使用个人所得税APP，需要先注册。如果是老用户，可以直接输入账号密码登录或者使用扫脸（指纹）登录。

第二步：进入APP首页，找到“综合所得年度汇算”模块，点击进入。

第三步：核对收入信息。

第四步：核对专项附加扣除信息。

第五步：添加银行卡信息。

第六步：确认无误后，点击提交即可，系统会自动计算补税或者退税。

附件3：如何委托单位办理个税综合所得汇算清缴？

1、单位代为办理确认

如果不方便自行申报，你也可以选择委托单位来办理个税综合所得汇算清缴。由于牵扯到隐私问题，如果条件允许，还是建议各位按照附件2指引，进行自行申报。

上表为某地方税局制作的参考表样，仅供参考。
注意：
（1）个人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责，单位不会进行核实，也不承担由此产生的风险。
（2）根据政策规定，申报表及相关收入、扣除等资料，需自年度汇算期结束之日起留存5年。
2、纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办
税务总局公告2021年第2号规定：纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。
3、全日制学历教育的实习生可以要求单位代办
税务总局公告2021年第2号规定：任职受雇单位除支付工资薪金的单位外，还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位，主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。如纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。

附件4：可以在汇缴期间补充扣除的费用

如果在2023年度发生下列费用，符合标准的可以在汇算清缴中进行扣除。

由于字数限制，更多个税汇算清缴的内容我们都给大家收录在下边这本书中，这是一本关于个税的实用工具书，全网最全最细，不止有汇算清缴！关于个税，只需要这一本书就够了！

个税目录展示

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2023年度个税汇算最新变化

附：专项附加扣除操作指南

一、个税汇算清缴最新变化
一是在第六条“办理方式”部分，进一步延长汇算代办确认时间。对纳税人有代办需求的，不再要求其必须在4月30日前与单位确认委托关系，为纳税人、单位办理汇算留足更加充分的时间。

二是在第八条“申报信息及资料留存”部分，根据《财政部 税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（2023年第25号）的有关规定，股权激励单独计税政策延期至2027年底。纳税人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税，本着便利纳税人操作的原则，《公告》对纳税人取得两次以上股权激励的情形，进一步明确了多次股权激励合并申报的方式、时间和地点。

三是在第十条“退（补）税”部分，对未足额申报补缴税款的纳税人，进一步明确了汇算有关文书送达的规定，以督促未申报补税以及未足额缴税的纳税人依法履行纳税义务。

四是在第十一条“汇算服务”部分，进一步完善了预约办税制度。考虑到今年春节假期较晚，将汇算预约办税起始时间调整为2月21日。

二、纳税人可扣除的内容有哪些，具体扣除标准是什么？

纳税人可以扣除的费用主要包括以下5大类：

1、基本减除费用

2、专项扣除

3、专项附加扣除

4、其他扣除

5、公益性捐赠

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个税汇缴计算方法

附：详细案例解析

一、个税汇算项目

以上4项年收入合并称为综合所得收入。

注意了，以下不并入综合所得，不是个税汇算清缴范围：

二、应纳税所得额

注意：

（1）专项扣除：个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金的部分。

（2）专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护支出、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等七项专项附加扣除。

（3）其他扣除：个人养老金、个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

三、税率表

四、应纳税税额

五、个税汇算清缴应补/应退税额

【案例解析】

中国居民小松2023年取得如下所得：

（1）取得任职的A公司发放的全年工资200000元，按照国家规定的标准缴纳了三险一金30000元，另有符合条件的专项附加扣除20000元。

（2）4月收到B公司支付的设计费5000元。

（3）7月收到了出版社支付的稿酬40000元。

（4）提供著作权的使用权给天成出版社，10月一次性取得收入100000元。

请问：2023年个税汇算时应补缴多少个税？假设小松已预缴20000元个税。

答：

①工资、薪金所得的年收入额为200000元

②劳务报酬所得的年收入额=5000×（1-20%）=4000（元）

③稿酬所得的年收入额=40000×（1-20%）×70%=22400（元）

④特许权使用费所得的年收入额=100000×（1-20%）=80000（元）

⑤综合所得年应纳税所得额=（200000+4000+22400+80000）-60000-30000-20000=196400（元）

查阅居民个人综合所得适用税率表可知，适用税率20%，速算扣除数16920

应纳税额=196400×20%-16920=22360（元）

2023年小松应补缴税额=22360-20000=2360（元）

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个人所得税税率表

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转自：梅松讲税