创意信息3.2亿“诈骗黑天鹅”后续：深交所火速质询内控是否存在严重缺陷

图源：视觉中国

2月22日晚，创意信息(300366.SZ)公告称，此前遭遇的合同诈骗案获得警方立案，公司对项目应收款全额计提坏账，减少利润约3.25亿元。23日早间，深交所火速向创意信息发函，要求公司详细说明被诈骗的具体情况、对公司近三年主要财务指标及会计科目的影响，并要公司自查内部控制是否存在严重缺陷。

图源：创意信息公告

这个外界猜测的“杀猪盘”源自2022年11月，创意信息与国网四川综合能源服务有限公司（简称“川综能”）签订了合计金额高达3.64亿元的合同，后仅回款不到四千万元，公司称在催收回款过程中发现涉嫌违法犯罪行为，并于2024年1月19日报案。

钛媒体APP以投资者身份致电创意信息，对方回复称“公司起诉的是国宁睿能而非川综能”，国宁睿能系川综能的货物购买业主方，公司多次催收无果，依然保留从川综能收取货款的权利。

此前1月30日，创意信息公告了成都中院出具的《民事裁定书》和《财产保全告知书》：同意对国宁睿能的5个银行账户进行冻结，限额为3.26亿元，但实际冻结的资金总额不到2万元。

自此“黑天鹅”逐层揭露至今，已致创意信息2023年报业绩大幅预亏。为何公司在同“劣迹斑斑”的国宁睿能交易时，仅收到3000万元预付款就全额执行了3.6亿合同，至今依旧备受争议，其背后是又一起经典“假国企骗局”，还是公司内部控制存在重大漏洞？值得进一步探究。

国宁睿能合同诈骗案获立案

2024年1月5日，创意信息首次披露了涉及川综能的《重大诉讼进展公告》。

公告显示，2022年11月25日，创意信息与川综能签订七份《物资采购合同》，合计金额3.64亿元。川综能于2022年12月29日分别支付货款1998.83万元、1900万元，后续未支付款项。2022年年报中，创意信息提及与川综能以及四川中电启明星的合作，涉及到分布式数据中心建设项目。

公司本次公告中称，后与川综能的货物购买业主方国宁睿能就《物资采购合同》的回款事宜进行了多次沟通。国宁睿能同意直接向公司支付川综能未支付的剩余款项。2023年11月30日，公司与国宁睿能签订《合作协议》，约定国宁睿能于2023年12月8日、2023年12月20日、2023年12月28日分三期无条件向上市公司支付剩余货款3.25亿元。

到2023年12月8日，创意信息称未收到国宁睿能应支付的第一笔款项，且经后续多次沟通仍未回款。创意信息认为国宁睿能的行为违反了《合作协议》之约定，故根据双方所签署的协议内容及相关法律法规的规定，向成都中院提起对国宁睿能等公司的诉讼及财产保全。

1月底，创意信息公告称，国宁睿能实际冻结的资金总额不到2万元。

图源：天眼查

同期1月9日，天眼查显示，国宁睿能公司成为被执行人，执行法院为北京大兴区人民法院，执行标的高达5.97亿元。

2月20日，创意信息收到立案告知书，成都市公安局青羊区分局认为公司报称的“240119合同诈骗”一案符合立案标准，现立为“240119合同诈骗案”。目前公司正在全力配合公安机关开展相关工作。目前上述事件尚处于立案侦查阶段，公司出于谨慎性原则对特定项目之应收账款全额计提坏账，减少利润约3.25亿元。

就此，创意信息2023年扭亏无望，在1月底公告业绩大幅亏损：预计2023年归属于上市公司股东的净利润亏损3.5亿元至4.5亿元。据钛媒体APP测算，其同比跌幅高达821%-1084.21%，连续三年报表利润为负。

对于2023年Q3营收11亿元的创意信息而言，3.2亿货款的份量不言而喻。即使是盈利年份的最高峰2017年，扣非净利润1.55亿元，也尚不及本案的一半。

有投资者在互动平台上提问，仅收到近3000万元的预付货款，但公司却全额执行约3.6亿元合同，“在执行期间，创意信息难道没有采取相应的措施吗？”

图源：深交所互动易

对此创意信息回复：“实际上，在催款过程中，创意信息已经采取了多项措施。公司安排专人前往川综能和购买业主方进行面对面沟通，商讨回款方案。此外，公司员工多次通过微信、电话等方式进行催款，并聘请了专业的律师团队为该项目提供法律支持。”

交易所火速问询

更多的案情细节，创意信息并未披露，交易所23日为此火速发函。

深交所要求，创意信息需要详细说明被诈骗的具体情况，包括但不限于业务种类、涉及产品、被诈骗手段、涉嫌违法犯罪行为具体内容、公司发现时间、涉及资金金额、资金最终流向、案件进展，以及对公司近三年主要财务指标及会计科目的影响等。

同时，结合本次合同诈骗事件情况，对公司内部合同签订及资金支付审批过程中内部控制制度的执行情况等方面进行自查。

值得注意的是，在创意信息报案前，被公司起诉的天津国宁睿能便已经开始与国宁睿能公司进行股权切割。

工商信息显示，今年1月8日，天津国宁睿能对外投资企业中移除国宁睿能，公司改为无对外投资企业。

国宁睿能的股东结构，则变更为华创绿色能源控股（深圳）有限公司，后者股权穿透后最终为多家央企参股的绿色煤电有限公司。

图源：天眼查

但是，天津国宁睿能、国宁睿能两家公司的法定代表人，依然均为自然人唐振东，并未发生变更。

还有哪些受害者？

据钛媒体APP不完全统计，此案“暴雷”对象国宁睿能近年在贵州、云南、四川、福建均有项目落地，上市公司中，兴源环境（300266.SZ）、ST实达（600734.SH）与之有新晋业务往来。

其中，国宁睿能甚至是兴源环境战略转型新能源市场的重要合作方。2022年12月27日，兴源环境全资子公司浙江新至绿能与国宁睿能绿色能源科技有限公司签订了《物资采购合同》，国宁睿能向公司采购储能设备-新至120KW/200kWh室内储能标准产品（XZCN-BU-120kW/200kWh-STS），合同价税合计金额为2.83亿元。该合同分多批下单提货，于2023年12月31日前执行完毕。

这笔交易写进了兴源环境2022年报。而2023年一季度，兴源环境曾披露：因客户单位国宁睿能的主体设备落地计划延后两个月，其向公司支付的价款顺延，公司紧密跟踪相关情况，将根据客户的要求有序完成货物供应及安装调试等服务。

2023年6月，兴源环境董秘回复投资者称：“其向公司支付的价款顺延，目前该项目处于研发打样阶段。”

此后公司虽再无披露，但2023年兴源环境年度业绩预报巨亏8.5亿元-9.5亿元，公司称“出现工程项目结算亏损事项”。

图源：兴源环境公告

与“稀里糊涂”付全款的创意信息相比，2023年刚完成重组的ST实达可谓抽身及时。

2022年8月，重整完毕的ST实达迎来首次中标：公司预中标国宁睿能绿色能源科技有限公司《双碳绿色能源中心应用服务采购标段1-45项目》，项目总金额约为14.98亿元，相当于公司2021年总营收9.22亿元的162.47% ，预计对未来业绩产生积极的影响。

但截止2023年6月1日，国宁睿能下了4.57亿元的采购订单，待支付货款9125万元，ST实达完成交付2670万元，仅收到货款600万元，随即开始处置担保物回收款项。

图源：ST实达公告

催收无果，ST实达当月便解除了《年度框架采购合同》，并表示：“因对方未如期支付预付款，导致前述事项未正式启动和实施，公司不存在货物交付的情形，不存在因前述事项产生的存货。”

如此“累累前科”的国宁睿能，为何还能让创意信息“全额付款”深陷骗局？其中的合规合理性，有待公司在3月1日交易所规定期限前悉数作答，钛媒体APP将对此持续关注。（本文首发于钛媒体APP，作者｜黄田）