证监会发布2024年“1号罚单” 瑞华所被罚没1783万元

封面新闻记者 朱宁

日前中国证监会官网刊登了2024年第一份行政处罚决定书，主要涉及瑞华会计师事务所（简称瑞华所）及相关责任人员。瑞华所因为康得新财务造假事件被罚没1783万元。

中国证监会官网刊登了2024年第一份行政处罚决定书

公开资料显示，瑞华所是国内知名的大型会计师事务所之一，有20余年发展历史，服务过370余家A股上市公司。其总部设在北京，执业网络遍及全国，事务所注册会计师数量一度超过2500名。

然而，在2019年，随着康得新百亿造假案震惊市场，作为康得新审计机构的瑞华所也被立案调查，瑞华所负责的数十家IPO项目、再融资项目陆续被告暂停。瑞华所的客户、员工开始大量流失，业务从此一蹶不振。

对于此次处罚，证监会指出，依据2005年修订的《中华人民共和国证券法》(以下简称2005年《证券法》)的有关规定，证监会对瑞华所在康得新2015年至2017年年报审计中未勤勉尽责行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人瑞华所、江晓、邱志强、郑龙兴的要求，证监会举行了听证会，听取了当事人的陈述和申辩意见。

在公告中，证监会查明，瑞华所为康得新2015年至2017年年度财务报表提供审计服务，均出具了标准无保留意见的审计报告，江晓、邱志强、郑龙兴为相关审计报告的签字注册会计师。各年度审计业务收入均为198.11万元，共计收取594.34万元。

证监会认为，瑞华所在审计康得新2015年、2016年、2017年年度财务报表时，违反相关执业准则的规定，未能履行勤勉尽责义务。对此，瑞华所及责任人在陈述申辩及听证中提出九大意见，请求免予行政处罚。经复核，证监会对上述意见一一驳回。

实际上，在康得新案件后，瑞华所又多次被罚。去年1月，北京证监局公布一则行政处罚决定书，因瑞华会计师事务所在对昊华能源2015年至2018年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，北京证监局对瑞华所责令改正，罚没745万元，对2名注册会计师给予警告，并分别处以5万元的罚款。

去年8月，证监会官方披露的一则行政处罚决定书显示，瑞华会计师事务所在航天通信年报审计中存在财务报表错报、出具的审计报告存在虚假记载等违法事实，被中国证监会没收业务收入316.98万元，并处以633.96万元的罚款。两名签字注册会计师也被分别处以10万元罚款。

上海金融法院2022年9月的执行裁定文书显示，瑞华会计师事务所已无可执行财产，并已被限制消费。

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1月29日晚间，证监会公布2020年二十起重大典型违法案例，康得新案件位居二十起榜首。证监会将康得新案件定性为一起上市公司多年财务造假的典型案例，可以说是A股财务造假的巅峰巨制，全公司制定造假KPI，造假金额高达115亿。目前证监会已经对康得新下达了行政处罚，康得新案也已移交司法机关，等待康得新的是法律的制裁和来自13万股民的巨额索赔。

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