内审案例——当我祭出“后台”这个大宝剑时，阁下应当如何应对？

内审案例——当我祭出“后台”这个大宝剑时，阁下应当如何应对？

ID：内审师修行与实战

每一位老板、每一位高管，都牵扯到七大姑、八大姨和亲娘舅的有关系户！

审计过程中，总免不了碰见他们的小姨子、大外甥或金屋藏娇之流，若是他们被查出问题，审计该怎么办？

事先说明一下：每个地方的文化环境不同，每位老板的性格不同，每家企业的文化氛围也不同，风险偏好也不同，要学会因地制宜！

总体上：原则底线留住，操作技巧可灵活！

本次唠唠3个小案例吧！

1.金屋藏娇

一次审计业务招待费，发现远在郊区的园林公司总经理个人的业务招待费超高。

报销所用票据也不对：有很多家用生活用品报销；

还有一些招待费的发票时间和招待日期不对应，用招待过于频繁，一个中午在三五个饭店的招待，明显有虚报风险。

当时联系他们行政文员，她说都是总经理自己去招待，有时发票不够，还让行政去买。

园林公司总经理是女的，早就听说是一位顶级美女，只是不常露面。

初见，眼前一亮，除了一副高高在上的女王范让人不喜外，标准的人间尤物。

她办公室装修的比老板办公室都豪华，生活气息也很浓，化妆品被随意摆在办公板台上，办公用品却很少。

面谈刚开始时，我们询问那些招待费异常，她还正常解释。

当提出一些明显不合理，且有虚报风险时，就杏眼怒瞪，语气冰冷：“都是老板安排的，你们去找老板问去！”

变脸后，扭头就出了办公室，钻进豪车里，不到一分钟，一个男司机小跑过来开车走了！

我们询问行政文员：“她平时性格就这样吗？上班时间还能随意出去？一个子公司的总经理还配专业司机？”

行政文员只提了一句，我们就明白了：“她几年前是老板秘书，开的车也是老板送的，司机也是原来的老板司机！”

回到办公室一打听才知道：妈的！这就是老板藏在金屋里的金丝雀，我们居然还认真去审计？

在领导和同事们认真商量后，审计报告里只提了一句招待费过高，没说虚报之类的风险。

居然所有知情人，包括审计总、财务总和行政老总，都认为这很合理！

真的就合理吗？

作为审计，也要明白一件很现实、也很无耻的事儿：小三的地位和老板的态度有关！得宠时堪比家人，不得宠时就是路人。

2.老板外甥

景观工程审计，石材厚度不合格，钢架厚度不合格，苗木结算量与实际不符！

总体算下来，结算价比实际价值起码超出20万元。

审计前我们就知道：施工方老板是我们老板的外甥！

审计出来的问题，项目部经理给我们说：“他是老板外甥，钱都是自家人赚的，你们审计就不要提了吧？”

老板外甥也给我们审计打电话，说：都跟他舅（老板）说过，变动一些材质和苗木都没啥问题，要求审计不要提他的问题了。

如果我们认可了此类解释，不提问题，也不会有什么不好后果。

但是，还是得明白：老板是老板，亲戚是亲戚，公司是公司。

很多企业的蛀虫都是从亲戚和亲信开始泛滥的，审计报告不提老板就不会知道！

但是还要提，因为哪怕老板不处理这些作弊者，也应该知道这些事儿。

审计坚持上报，老板得知后大怒：“我弄的样板区，你给我整成这样儿？扣他工程款！”

对于涉及到老板的血缘关系，大家要明白一件事：家人和亲戚永远不是一个量级的！

3.你脸很白吗，送你一套房？

一个外地项目，审计时发现有一套房子（140多平），认购快2年了还没签约，也没交房款。

营销人员解释：“这房子是某副局长的儿子要买的，听说是老板准备送给他的！”

子公司的总经理知道一些内情：“这套房子，在办理业务时某局张口要的，价格一直没谈。老板也说过实在不行就送他们，但一直没有办理手续，至于是不是要送还真不好说！”

当时，市场环境还很好，房子也好卖，再加上这套房子的户型和位置极好，退房后分分钟就能卖出去。

审计对于“长期认购未签约”的房源是要细查的，也是要追责的！

因为：很多内部员工倒房，屯房（签约价以认购时的价格为准的，当时那套房的价格都上涨30%了）都是通过这种模式。

对于这类长期未签约问题，肯定是要写入审计报告的。

营销负责人却不让我们提，说：“购房人确实有背景，送他们一套也值得，再说老板也曾表示可以免费送。”

我们后来又面谈了外联人员：这套房子原本确实是准备送给人家，但是现在，购房人他爹下台了，是真正的下台而不是退休！送房的价值也就没了。

事实上，真应了那句话：“有权不用，过期作废！”

老板看到报告后，直接告诉营销，让交钱签合同，但也给了一个很大的优惠。

购房人不愿意出钱，还上门小闹了一场，最终仍以退房了事！

对于外部关系：资本是低权力一头的，对于失去权力的关系，脸再白，也不会认！

结语

处在人情社会中，审计人员碰到有背景有后台的人，都会很纠结！

但也要有一个最基础应对策略：

老板自己家人的问题：不在报告内提，但尽量做到口头汇报。

老板亲戚、朋友的问题：尽量写入报告，但可以不提处罚建议；

外部或高管作后台的：大胆编入报告，审计建议该怎么写怎么写，不被采纳也没关系！

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