税局稽查开始！297家企业被查！

税局稽查来了！税局查企业，查什么？怎么查？财务人员必知的风险点有哪些？……

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快讯！

阿里巴巴、良品铺子等知名企业被查

近日，武汉市税务局稽查局公布了2023年度“双随机”公开事项清单（三），有297家企业被抽查。其中多家知名企业在列，包括湖北良品铺子科技有限公司、阿里巴巴（湖北）有限公司、武汉斗鱼网络科技有限公司等。

税局此次抽查并不意外，因为早在今年5月的国家税务总局新闻发布会上，就强调了今年税务稽查的重点。

重点领域如下：

接着，多个省市的税务局也发布了“2023年度税务稽查随机抽查计划”的通知。以吉林省为例：

通知中明确要求，对市级重点稽查对象，每年抽查比例20%左右，原则上每5年检查一轮。对非重点稽查对象，2023年暂时不随机抽取。

税务稽查越来越严，作为纳税人该如何应对？

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税局查账，什么时候查？查什么？

一、税局查账，一般都查什么？

税务局一般会重点查询以下4个方面：

1、查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；

2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；

3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；

4、查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点，在面对发票问题时，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。

二、税局查账，一般什么时候查？

税务局税务检查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。当然如果通过系统判别你有问题，那么税务稽查组也可能上门检查。

出现预警指标异常，税务机税务机关就有可能随时来检查，比如：

1、发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多；

2、税负较上月相比较变动率超过正负30%；

3、预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等。

更多预警指标可参考我们之前的文章：

173个“风险预警指标”，税务局重磅发布！建议收藏！

https://mp.weixin.qq.com/s/6kPVw9g2GVlZfVntGsXSXQ

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税局查账，怎么查？

一、“看”企业收入

企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，那金税三期或即将来临的金税四期会——

1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数；

2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；

3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；

4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。

二、“观”企业成本费用

企业存在以下行为要小心了——

1、长期购进原材料或商品时暂估入库；

2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

3、计提了费用而迟迟没有费用发票。

4、差旅费、加油费、会议费等费用异常

三、“查”企业库存

金税三期及即将上线的金税四期，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

四、“监管”企业银行账户

银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

企业如果存在以下异常情况的，要小心了--

1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

2、当期新增应付账款大于收入80%；

3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。

五、“算”企业应纳税额

1、增值税收入长期大于企业所得税收入；

2、税负率异常；

注意了，以下几种情形，企业非常可能被查。

(1)企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。

(2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

(3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

(4)在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。

3、企业大部分员工长期在个税起征点以下；

4、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等；

以上这些都会成为税局关注的重点。

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财务人应该注意哪些风险点？

三大税种风险点公布！

一、增值税

二、企业所得税

三、个人所得税

四、其他税种

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人