揭秘：企业现金流被应收账款“拖垮”真相！

现在很多企业经营状况出问题，大部分是资金链出了问题，现金流断裂导致企业的“日子”过不下去。你有没有想过，为什么你的企业现金流会枯竭？

应收账款是现金流的一个重要来源，尤其是对于先交付后回款类的生产制造业来说，应收账款收不回来，后续生产都会受影响，甚至拖延其他项目的交付，造成客户流失，这有可能对企业是致命的打击。如果你的企业也有大量应收账款没收回来，很有可能会有“坏账”风险，老板一定要小心了！

所谓的应收账款，是指企业销售商品或提供服务后，客户暂时没有支付货款或服务费用所形成的一项权益，客户的这种行为就叫做赊账。

对于企业来说，应收账款不仅体现在没收回资金，还加速了企业的现金流出，对现金流的影响主要表现在以下几个方面：

（1）企业流转税支出：应收账款产生于销售收入，但并未实际收到现金，但流转税是以营业收入为计算依据的，企业必须按时以现金交纳。

（2）所得税支出：企业将销售收入抵减各项支出后形成经营利润，按照税法的规定，不论是否收到货款，对于经营利润均应交纳企业所得税。这在一定程度上又加剧了企业的资金压力。

（3）拖累现金流：应收账款的回款周期较长，导致企业资金被占用，直接影响企业的现金流。如果应收账款无法及时回款，企业可能会面临资金短缺的风险，无法及时支付员工工资、供应商款项以及各项税费。

（4）影响盈利能力：未能及时收回应收账款会影响企业的盈利能力。即使企业出售了产品或提供了服务，但如果不能及时收到对方款项，无法实现真正的盈利。

（5）加大坏账风险：应收账款长期未能回收，有可能导致坏账发生，进而对企业造成损失。

应收账款的存在，让利润割断了与现金流的关系，使得企业利润的增长与现金流不同步，甚至可能恶化现金流，因为企业除了要垫支成本费用外，还要给政府交纳流转税和所得税，在一定程度上加剧企业的资金压力。因此，对应收账款的管理应以现金流为第一考虑要素，在保证现金回款的基础上去实现利润最大化。

比如在一个项目中，客户A公司的款项能在开票后立即100%收回，利润为200万元；客户B公司在开票后能立即回50万元，利润为250万元，应该如何选择？建议选择做A类公司的业务，因为B类公司的款要是以后收不回或只能部分收回，那么这个利润250万元就很具迷惑性了，其实它的利润根本就不是250万元，甚至可能是亏损的；对应收账款要进行合理控制，最好做到以合同金额为参考，按照投入的成本进行收回，让利润的大致数额形成应收账款。以后即使收不回，造成了损失，大不了是项目没赚到钱，至少不会赔本。

管理现金流是企业发展中的重要环节，尤其在对应收账款的回收方面。一些企业经营恶化不是因为其盈利的能力有问题，而是现金流出现了问题，没有充分的资金来应对企业的生产、经营、发展，企业将难以生存。

针对应收账款对现金流的影响，企业可以采取以下措施来迅速回笼现金流。

（1）优化信用政策：企业可以制定合理的信用政策，明确客户的付款期限，并严格执行。对于信用记录良好的客户，可以适当延长付款期限；对于信用记录差的客户，则可以要求提前付款或采取其他方式确保货款的及时回款。

（2）强化内部管理：建立严格的应收账款管理流程，加强业务部门和财务部门之间的沟通与协调，及时掌握客户的付款情况，并催促客户按时付款。同时，加强对信用额度和应收账款限额的控制，确保企业的资金安全。

（3）采用多种收款方式：除了传统的支票、电汇等支付方式外，企业还可以考虑使用现代电子支付手段，如支付宝、微信支付等，以提高收款的便捷性和效率。

（4）开展预付款活动：针对一些大额订单或信用记录较差的客户，企业可以要求提前收取部分货款或全款。这样可以降低风险并加快现金回笼的速度。

（5）建立良好的客户关系：与客户建立稳定、长期的合作关系，加强沟通与互动，促进客户对企业的信任与忠诚，从而提高应收账款的回款率。

（6）适时采取法律手段：对于长期不付款的恶意拖欠客户，企业可以采取法律途径追讨款项，以维护企业的权益和现金流。

另外，企业还应将应收账款的回收与企业各业务部门的业绩考核与奖惩挂钩，强化应收账款跟踪管理服务和资金回笼动态考核，按照“谁经办、谁催收、谁负责”原则，加大清欠力度，提高应收账款回收率，加快企业的资金循环，提高资金使用效率，进而降低企业资金占用成本，提高企业经济效益。

应收账款是企业收入的主要组成部分，而及时归集应收账款资金才能时刻维持企业的经济状况和现金流，及时更新回收应收账款的状态，可以帮助企业控制活期资金，保持良好的现金流。

经营性现金流是企业运营的重要组成部分，对企业的发展具有重要的影响，无论是企业管理者还是投资者，都应该重视经营性现金流的分析和管理。为了能够及时掌握公司的现金流状况，企业主可以借助数字化金融工具-PVE评测系统查看企业未来30-90天现金流，还能输出企业体检报告，清楚了解到企业的应收账款、利润、预付账款、盈利能力、经营指标分析等内容。

应收账款对现金流具有重要影响，合理管理和高效回笼应收账款对于企业的长期发展至关重要。通过合理的信用政策、严格的内部管理、灵活多样的收款方式以及与客户的良好关系建立，可以提高企业的现金流稳定性和盈利能力，为企业创造更大的价值。

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