养老金的平均缴费指数是怎样计算的？最后一年300%有大用吗？

看一下我们的养老金计算公式，在计算基础养老金的时候，需要使用一个概念叫做“平均缴费指数”。这一概念究竟是什么意思呢？

平均缴费指数，一般也称为平均缴费工资指数，一般指的是本人的平均缴费档次。比如说我们始终按照60%的档次缴纳养老保险，这种情况下原则上平均缴费指数就是0.6。始终按照100%档次缴纳养老保险，那么平均缴费指数就是1。

由于是平均求值，并不是简单的最后几年选择高基数缴费就起重要作用。如果说10年60%档次缴费，10年100%档次缴费，平均缴费指数实际上就是0.8。计算的过程是：

（60%×10+100%×10）÷20=0.8

如果说我们按照60%档次缴纳了14年的养老保险，而最后一年选择300%档次缴纳养老保险，平均缴费指数这样计算：

（60%×14＋300%×1）÷15＝0.76

平均缴费指数由0.6提升为0.76，变化并不大。

平均缴费指数计算使用的社平工资很多时候是核定缴费基数上下限的工资。

今年，湖南省计算职工基本养老金计发办法中的2023年度缴费工资指数使用的平均工资是6284元。

湖南省今年的缴费基数下限为3770元，上限为18852元。如果按照下限3770元缴费，当年的缴费指数就是0.6。如果按照上限18852元缴费，当年的缴费指数就是3。

不过上面仅指的是一般情况，也有特殊情况。有的地方全年的缴费基数上下限并不同，但是计发养老金使用的社平工资却是统一口径。

比如说上海市今年的缴费基数上下限是7310元至36549元，但是开始启用时间是2023年7月1日。

2023年的上半年，缴费基数下限是6520元。这并不是60%的社平工资（11396元的60%），这是一个特殊的过渡值，原因复杂就不详细解释了。这种情况下，在计算2023年的缴费指数的时候，也要用6520元除以12183元。

如果始终按照最低缴费基数下限缴费，上半年计算出来的平均缴费指数是0.535，下半年是0.6。综合计算全年的平均缴费指数为0.568。

由于养老金计算公式计算养老金待遇时，要求当年退休人员必须使用上年度社平工资或者养老金计发基数，所以才出现了上述情况。

另外一种特殊情况是，当地的养老金计发基数跟缴费基数并不一样，在计算平均缴费指数的时候，使用的是计发基数，而不是全口径社平工资。

比如说山东省2021年度的全口径社平工资是6633元，因此核定的2022年缴费基数上下限为3980元至19899元。理论上说3980元计算出来的平均缴费指数应当是0.6，但情况并不一定如此。

因为2022年公布的养老金计发基数是7182.5元。这种情况下如果使用养老金计发基数计算平均缴费指数，平均缴费指数就会低一些。比如3980元除以7182.5元，结果为0.554。

但是前面所说的湖南省的情况，却使用的是全口径社平工资计算平均缴费指数。相对而言，湖南省实际上也是使用更高一些的养老金计发基数计算养老金。湖南省2022年的养老金计发基数就已经达到了7132元。

所以，情况复杂，还是要具体问题具体分析。但不管怎样，实际上影响不大的，关键还是看养老金计发基数越高才越划算。