海南
最近有粉丝朋友问小博，关于自然人代开发票的问题，例如：自然人代开怎么操作？做自然人代开有什么好处？什么情况下自然人可以代开增值税专票？下面博宇会计的小博为大家详细解答。
图源：pexels
一、自然人代开怎么操作？
《中华人民共和国发票管理办法》第十六条需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。
依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。可见，对于需要临时适用发票的个人，可以直接向经营地税务机关开具发票。
另外，《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十六条规定，增值税纳税地点，非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。
综上，个人提供的应税服务，应至应税行为的发生地或者居住地的主管机关代开发票。
二、做自然人代开有什么好处？
主要有6点好处，具体如下：
1、无需成立企业，直接以个人名义去税务局代开发票。
2、代开流程简单，只需要提供合同及开票信息就可以出票。
3、代开品目广泛，比如居间费、服务费，劳务费，砂石、工程款，材料费，运输费，机械租赁费等等品目都可以代开。
4、代开额度高，对于服务类发票，一人限额500万每年，代开材料费，运输费，租赁费限额5000万一人每年。
5、资金可公户对私转给自然人。
6、开票时间快捷，基本可当天或者次日出票。
自然人代开需要缴纳税种如下：
1、增值税 2023年自然人征收优惠税率为1％
2、城市维护建设税
3、教育费附加、地方教育附加
4、个人所得税
（1）个人去税局代开，所缴纳的个人所得税，按照劳务报酬所得税率缴纳，一般是20%-40%
（2）个人可以通过税收优惠园区代开发票，个税会相对优惠，综合税负在1-3％左右。
三、什么情况下自然人可以代开增值税专票?
一般情况下自然人只能代开增值税普通发票，不能代开增值税专票。但是如果属于下列特殊情况且应税行为的购买方不是个人，自然人是可以代开增值税专票的：
1、自然人销售取得的不动产；
2、自然人出租不动产；
3、保险公司向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人申请汇总代开增值税专票；
4、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人，可以比照个人保险代理的规定让支付方企业汇总代开增值税专票；
政策依据：
《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》 税总函第2条第4款：增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。
不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向地税局申请代开增值税普通发票。地税局代开发票部门通过增值税发票管理新系统代开增值税发票，系统自动在发票上打印“代开”字样。
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