深度解读加拿大GST / HST

根据加拿大税局Canada Revenue Agency (CRA)颁布的新法令，从2021年7月1日开始，加拿大境内发货、境内收货的所有卖家(不管企业注册地址在哪里)及电商平台,在2021年7月1日之前或之后的12个月，凡是收入超过注册阈值30,000加元，都需要注册销售税号GST/HST。加拿大的税务，比其他的国家都要复杂一些。加拿大是如何定义GST的呢?什么是GST / HST?

加拿大实行联邦、省(或属地)/地方二级征税制度，各省有相对独立的税收立法权省级税收立法权不能有悖于联邦税收立法权。所以，在加拿大，需要交的消费税就有GST/HST，PST或者QST。我们先来分别了解一下。

GST,英文全称是GOODS and SERVICES TAX，即商品和服务税，指的是加拿大政府全国征收的消费税，适用于加拿大生产的大多数商品和服务。是对大部分用于国内消费的商品及服务征收的增值税，由消费者在消费时进行支付，最终由商家向终端消费者代扣，并且将其缴纳到加拿大税局，也可以理解为交给国税的消费税。类似于我国征收的增值税营业税和欧洲的VAT。联邦征收5%的商品和服务税(GST)，这是一项适用于加拿大的大多数交易的增值税。

PST，即省级销售税。商家需要负责向消费者所在的省收取PST，由省政府税局征收，需要向省政府报告并支付相应的税额。一些省份会在GST的基础上增加这个税种，并要求分别申报。目前，BC省和MB省的PST税率为7%，SK省的PST税率为6%。QST为魁北克省消费税，而RST是马尼托巴地区消费税(都是属于省消费税的一种，需要单独申报)。

HST，英文全称是Harmonized Sales Tax，统一销售税，是GST和PST这两种税的合并，由联邦税局统一征收。HST既收取GST又收取PST的省份，为了简化申报，将GST和PST合并成HST，企业在这五个省份销售只需要申报HST，而不用单独申报GST和PST。所以如果您注册了GST，那在这五个GST和PST合并的省份，您将自动获得HST。

该税项综合税率为13%至15%。但只针对某些省份适用，例如新不伦瑞克省(NB)、纽芬兰省和拉布拉多省(NL)、新斯科舍省(NS)、爱德华王子岛(PE)、安大略省(ON)等。

HST也适用于许多不动产供应(例如，土地，建筑物及其中的权益财产)和无形的个人财产，例如商标，使用专利的权利和数字化产品从互联网上下载并单独付款。

注册加拿大GST的原因

进口商品到加拿大，进口到加拿大的商品需申报缴纳GST或 HST，但免税进口除外。您必须向加拿大申报并报告进口货物边境服务局(CBSA)立即检查。当货物由共同承运人发送时，承运人有向CBSA报告的义务。在其他所有情况下，进口商必须向CBSA申报并报告货物到达。

如果您是GST / HST注册人，并且您提供的商品已交付或提供给加拿大的购买者：您可以为已扣缴的GST申请进项税抵免(ITC)。如果您不是商品及服务税/ HST的注册人，则无法申请进项税抵免退税。