企业合规：发票合规体系（样本-适合大型企业）

企业合规：发票合规体系（样本-适合大型企业）

附件一：举报监督及奖励

通过设立该举报机制，可以对违规者起到警示作用，当违规者知道自己的行为处于众多员工的监督之下且可能随时被举报时，他们的违规行为肯定会受到约束，不敢轻易触碰，对员工具有强大震慑作用，同时也能通过该机制实现“正向激励、反向倒逼”的目标，也有利于企业及时发现和处理出现的违法违规行为，并对有举报者做出奖励。

一、奖励设置：

记功：记功者给予最高不超过2000元的奖励，记功二次作为记大功一次记录；嘉奖：嘉奖者给予最高不超过1000元的奖励，嘉奖二次作为记功一次记录。

二、评选优秀员工、优秀管理者

公司在每个工作年度结束后，因应公司运营状况，对表现优秀的员工、管理者及有突出贡献者等进行表彰与奖励。有以下之一的优秀表现，将得到表彰与奖励：

（一）品德端正，工作努力，有出色表现。

（二）热心服务，有显著善行佳话。

（三）检举违规或损害公司利益者。

（四）发现职责以外的故障，予以上报或妥善处理。

（五）对经营业务或管理制度提出有效合理化建议，得到采纳实施，并取得重大成果和显著成绩。

（六）为公司取得重大社会荣誉，或其他特殊贡献，足为员工表率。

（七）忠于职守，积极负责，不断改进工作，业绩突出。

企业倡导团队共同进取和友好协作。评选季度的“优秀员工”、“优秀团队”、“最佳宿舍”，年度的“业绩优秀团队”、“管理创新团队”也是企业隆重的奖励活动。业绩卓著或积极创造有效管理，并具有团结奋进精神的部门将被企业授予优秀团队的荣誉。

公司税务举报热线：**

合规监督员举报电话：律师A、注册税务师B、注册会计师C

附件二：财务整改措施

前提：在不违反法律的前提下，改进企业现有不足之处，使企业符合已有的税收筹划。

计划：设立合规部门，对以下重要事项的实施进行监督：

一、合同的签订

合同是指当事人之间设立、变更和终止民事权利义务关系而形成的协议。在我国，诚实信用原则和实际履行原则，是合同履行的两项最重要的原则。合同作为企业承担独立民事责任、履行权利义务的重要依据，是企业管理活动的重要痕迹，也是企业风险管理的主要载体，为此合同管理内部控制指引强调企业应当建立合同管理的跟踪评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时采取有效措施加以改进。

主要管控措施：

（一）获取调查对象经审计的财务报告、以往交易记录等财务和非财务信息，分析其获利能力、偿债能力和营运能力，评估其财务风险和信用状况，并在合同履行过程中持续关注其资信变化，建立和及时更新合同对方的商业信用档案主要管控措施。

（二）财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务，按照合同规定付款，及时催收到期欠款。未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款并及时向企业有关负责人报告。

（三）必要时可聘请外部专家参与相关工作。合同审核过程中的涉税问题：

1.签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人；

2.需要在合同价款中注明是否包含增值税；

3.明确提供发票类型、税率的要求；

4.明确提供发票的时间要求；

5.应当考虑将取得增值税发票作为－项合同义务列入合同的相关条款；

6.在合同条款中加入虚开条款，“三流一致”（三流指物流、资金流、票流）；

7.合同应约定发票的开具与索取方式。

发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。

二、按规定开具发票

发票应在发生经营业务确认工程收入时由收款方向付款方开具。在发票开具时要注意以下几点：

1.在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联与发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。

2.整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。

3.开具发票要按照规定的时限、逐栏填列，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

4.填开发票的单位和个人必须真实发生经营业务，确认主营业务收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。

5.应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。

三、按规定索取发票

单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。在索取发票中，要注意以下几点：

1.购买方向对方索取发票时，不得要求对方变更货物或应税劳务名称，不得要求改变价税金额；

2.购买方只能从发生业务的销售方取得发票，不得虚开或代理开具发票；

3.购买方取得发票后，如发现不符合开具要求的，有权要求对方重新开具。

四、纳税义务

中国的税收原则是“取之于民，用之于民”，体现了国家、集体、个人利益的一致性。一切偷税、漏税的行为，都是违反宪法和法律的行为。

企业应切实履行纳税义务，做到以下要求：

(一)按税法规定办理税务登记；

(二)按税法规定的期限和手续办理纳税申报，并按期如数缴纳税款；

(三)依法向税务机关及时提交会计报表及其他资料，如实反映和提供税务工作人员所需了解的情况和资料等。

附件三：财务管理制度

为提高公司的财务工作效率，发挥财务工作在公司经营管理和决策、提高经济效益中的作用，结合公司实际，制定了以下公司规章制度。

第一章 公司财务部门的职能

（一）认真贯彻执行国家法律法规相关的财务管理制度，不得做违法违规的经营活动。

（二）建立健全日常财务工作的各种规章制度，编制财务报表，加强经营核算的管理和自我监督，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律和操作规范。

（三）积极为公司经营者提供经营决策的数据支待，促进公司取得较好的经济效益和做出正确经营决定。

（四）节支开流，物尽其用，合理使用资金；合理分配公司收入，及时缴纳相关税费，并控制相关费用的支出，如管理费用、销售费用等；建立健全公司报销手续及流程。

（五）配合相关政府部门市场监督管理局、税务、银行等单位了解和检查公司财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。公司其他人员要积极配合财务部工作，及时上交相关票据，保证财务人员工作的及时性、准确性。

第二章 财务工作的岗位职责

（一）财务部门严格按照法律规定建立会计账册，做到根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；登记会计账簿应连续，不得跳行、隔页，定期结账、对账，保证账证相符、账账相符、账实相符。财务工作人员应认真履行会计监督职责，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对于伪造、编造、故意毁坏会计账簿或者账外设账的行为，应及时纠正，必要时向公司负责人反映。

（二）公司股东对公司经营与财务情况享有知情权，有权依法律与公司制度查阅公司相关资料。

（三）按照国家会计制度的规定，记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报税。

（四）定期检查、分析公司内部账务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向全体股东提出合理化建议，做好公司的数据统计与提供。

（五）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。认真执行现金管理制度，建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

（六）严格付款管理制度。对外支付每一笔账款都要得到公司负责人明确的指示后方可操作汇款。

（七）出纳配合会计做好各种账务处理，并在每月末清点现金，银行卡及账户余额，及时与会计对账，确保准确无误。

第三章 财务工作管理

（一）会计年度自一月一日起至十二月三十日止。

（二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整。内外账务做到清晰，不混乱。不得刮擦挖补。

（三）财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记账及收支，都必须在记账凭证上签字并在付款原始票据加盖收讫或付讫专用章，便于区分。

（四）各部门定在每月规定日期前必须将当月手中所有需报销单据整理并按规定由公司负责人签字认可后，来财务部报销。

（五）财务部门有权对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证，有权退回，并要求其更正、补充。

（七）财务人员办理交接手续，需由财务部门负责人或是公司负责人负责监交。

（八）出纳现金应做到日清月结，发现现金与实际账目余额不符时，如找不出原因，需报公司负责人处理决定。

第四章 公司费用的支出

（一）因工作需要的借款人员，须填写借款凭证，写明借款金额、用途、用款时间、归还日期，由借款人所在部门负责人与公司负责人审批，交由财务部门审阅后，方予借支。前次借款未归还或未销账，不得再借款。

（二）工作人员因出差发生的住宿、伙食、交通费用应控制在规定的范围内。各部门应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期及各项费用限额。超标部分一律由个人承担。工作人员应按取得实际发生费用的合法发票报销，不得虚报费用。

（三）财务人员编制工作人员固定工资表，交由公司负责人审批后，交由财务部门工作人员发放。

（四）本制度未及事项按会计法、企业会计制度及会计准则的相关规定办理。

附件四：涉税教育培训

培训目标：公司长远发展

培训内容：

一、合同签订

项目部：应当进行充分的背景调查和风险分析，包括但不限于合同相对方的主体资格、资信资质、履约能力的调查，合同相对方承办人员的资格审查等等。

财务部：重点审核支付方式、发票形式、代扣代缴等与财务有关的条款。

审核要点：

合同主体的名称（姓名）、住所；标的；数量；质量（包括产品标准、验收标准、技术性规定等）；价款或者报酬；履行期限、地点和方式；违约责任；解决争议的办法等。

二、发票的开具

项目部：依客户要求，填写开票申请单，经项目部负责人审批后交由财务部执行。

财务部：收到开票申请单后，审查合同履行情况，如确已满足收入确认条件，开具发票。

三、发票的收取

项目部：收到发票后，需在背后签字确认，填写票据报销承诺函经，经项目部负责人审批后交由财务部。

财务部：首先收到发票后，确认资料手续齐全；其次审核发票的开具是否正确，比如备注栏规定必须要填写的未填写：货物运输开具的增值税专用发票，必须将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单；比如发票专用章未盖在右下角销售单位栏；比如发票的商品与服务分类编码选择错误等；审核无误后的发票才予入账。

四、款项的支付

项目部：需要支付款项，应于系统中提交付款申请经审批后，交于财务付款。

财务部：审批流程完成后，按规定的时间节点，支付款项。

培训通知

本单位各人员：

兹定于本月召开培训会议，现将本次大会有关内容通知如下：

一、会议时间

2021年*月日时分

二、会议地点

公司会议厅

三、参会主要领导

四、会议主持

总经理

五、会议主要内容

涉税教育培训

**日培训签到表

序号

姓名

部门

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2

3

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