缺进项票，又不想多缴税？这几种处理方法你一定要知道！

没有取得进项发票又不想多交税，怎么办？快一起看看吧！

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为什么会缺进项发票？

正常来说企业都是需要有发票才能入账，如果真的能做到每一笔支出都有发票支撑，那么绝不会有缺进项票这个问题。但在实务中，却没这么简单。

比如企业在采购的时经常会遇到如果不开票可以优惠的情况。于是很多老板就会觉得能省一分是一分，甚至还有不少荒唐的老板认为偷摸的转私账，就不会知道，就可以不交税了！

但是！不开票虽然价格虽低，但后果是缺进项票没法抵扣！

而且， 还会导致利润虚高，反而会缴纳更多的税！ 甚至还有可能会被大数据监察到，分分钟被请去喝茶！

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没有进项票的常见原因

没有进项票的常见原因都有哪些？

1.对供应商的评估不到位

如果企业的供应商大部分是小规模纳税人，那么开具专票的难度还是有点高的，因为在免征额内普票不用交税，但专票开多少就要交多少税了。

所以这也是缺进项票的原因之一。

解决方法： 重新选择合适的供应商，并且可以在签订合同的时候就约定好开具发票的时间、类型等具体要求。

2.企业业务流程梳理不到位

由于进项票来源比较广泛，如果企业的业务流程不规范或是有欠缺，那就很难找到是哪个环节导致的缺进项票。

解决方法： 建立标准流程，梳理出没有进项票的项目，重点关注，并根据相关问题去制定对应策略，对症下药才能从根源上去解决问题。

3.特殊事项未做特殊处理

客户垫支的发票无法获取，如果没有特殊处理，也是会造成无法获得进项票。

解决方法： 特殊事项特殊处理，帮客户垫支，可以制定相关流程，让客户将票送回。

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缺进项票又不想多缴税？

首先明确： 即使缺进项票，也不能买发票！ 一旦被查，补税、罚款事小，严重的还会背上刑事责任！

那缺进项票，如何操作既能少缴税，又不违法？

1、改变业务模式

不同的业务模式适用不同的税率，具体可以看这篇文章→《同样是出差费用，为什么有的能抵扣有的不能抵扣？最新最全的入账、抵扣、扣除方式看这里！》

比如仓库租赁属于不动产租赁，适用税率为9%。但是如果利用仓库代客保管货物就属于提供仓储服务，适用税率为6%！

2、改变计税方法

增值税计税方法包括 一般计税方法和简易计税 方法，当可抵扣的进项税额较少时，可以选择简易计税。

以建筑服务业来举例，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务的可选择简易计税方法，征收率为3%。

还有像自产的自来水、寄售商店代销寄售物品、电影放映服务、文化体育服务、提供费学历教育服务等都是可以选择简易计税方法的。

3、个人独资企业

个人独资企业一般都是以服务行业为主。因为是 核定征收 ，个人独资企业是不需要进项票的，和公司发生业务上的来往时，可以开发票给主体公司。

但是，现在核定征收的企业正在逐步减少，各地区也在严控，再想利用个人独资企业享受税收优惠怕是没那么简单了。

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这些进项都可以抵扣！

增值税专用发票是可以进项抵扣的，除了专票外，日常生活中见到的各种交通票据等也可以作为入账凭证。

但这些票可以抵扣进项吗？如果可以抵扣，按什么标准抵扣？

1、电子普票

取得电子普票的，为发票上注明的税额。举个例子，我们来看一下比较常见的滴滴发票：

纳税人购进旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，按发票上的税额抵扣进项税。

2、航空运输电子客票行程单

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的计算进项税额公式如下：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

这张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的税额

=（470+110）/1.09*0.09=47.89元

3、铁路车票

取得注明旅客身份信息的铁路车票的计算进项税额公式如下：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

这张铁路车票，可以抵扣的税额

=793/1.09*0.09=65.48元

4、公路、水路等其他客票

计算进项税额公式如下：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

那么这张发票可以抵扣的税额

=50/1.03*0.03=1.46元

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还有哪些缺少发票的情形？

如何解决？

实务中，缺少进项发票的现象时常有，看一下常发生的都有哪些？

1、单位的食堂买菜，没有发票能不能入账？

可以入账。根据买菜的相关凭证和清单或者收据之类的单据，可以入账。但是，年度汇算清缴时必须进行纳税调增。

解决办法：

(1)企业的食堂可以设立单独的辅助核算食堂收支账：

借：其他应收款-食堂

贷：库存现金/银行存款

(2)月末的时候食堂依照辅助账的支出，开具票据给财务：

借：管理费用-职工福利费

贷：其他应收款

注意：

买菜尽量去可以开具发票的地方采购，避免没有发票不能税前扣除，如果是少量的还好，长期大量的购买还是不要去路边摊的为好。

福利费的税前扣除是有标准的：不超过工资薪金的14%，要注意控制。

2、公司名下没有车辆，员工开自己车为公司办事，报销油钱，这个能税前扣除吗？

一般情况下，企业没有与员工签订任何协议，报销油费可以，但是不能税前扣除的哦！

解决办法：

(1)以公司名义买一辆车，或和老板商量将老板的车辆过户到公司名下。

这样不只是油费了，就连车辆折旧、保险费、年检费、修理费等车辆费用都可以列支，并且可税前扣除。

(2)租用员工的车，那就和员工签订租车协议。

但是，不能约定租金为零。应该按照市场价格约定租金，并且去税务机关代开租赁发票、缴纳相应税款，油费就可以在税前扣除了，但是与车辆所有权有关的车辆保险费、年检费不能税前扣除。

提醒：如果协议中使用车辆发生的相关的费用由企业承担，在实际发生时，油费，过路费等，取得开具的增值税发票才能进行税前扣除。

3.建筑公司缺少成本发票，尤其是分包给“个人老板”的，这应怎么处理呢？

按照规定建筑企业将部分业务分包给“个人老板”，提供的建筑服务，属于增值税应税项目，超过500元的应按照28号规定取得发票。

解决办法：

可以分包给其他公司，或者个人老板可以去代开发票。

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