应收账款怎么管理？抓住3条核心，想有坏账都难

坏账的形成，80%是企业自身管理不善造成的，另外的20%才是由于客户的原因带来的。如果解决了自身问题，也就解决了80%的应收账款的问题。

应收账款管理最核心的思路是什么？抓住以下三条思路，想有坏账都难。

第一条：应收账款必须有专人负责

每一笔应收账款都应该指定专人负责，负责跟踪、催收，专人跟踪是解决应收账款最重要的策略，专人跟踪就是必须随时掌握客户的经营情况，随时给客户施加还款压力。大部分坏账的形成都是没有人跟踪，或者跟踪人更换，后续没有接上，时间长了不了了之。

那么究竟由谁负责到底呢？原则上是谁签单谁负责，也就是这个订单是谁签的，他就应该对此单的应收账款负责到底。

应收账款的负责人，他个人的获益（要回款，才可以有提成、奖金）和损失（要不回来款，拿不到个人提成、奖金）都应该与这单应收账款紧密相关。必要时还可以把个人的应收账款管理成效与个人的年终奖金、年终评优、职位晋升等其他利害关系挂钩，从多个角度对员工构成压力。

假如后续发生应收账款负责人发生变更，那么必须把责任和利益延续到下一位责任人，责任人不得出现断层，而且重要的一点时，后来接续者由于不是应收账款形成的责任人，所以他收款之后获得的利益应该大一些。

第二条：完善的制度是解决应收账款的最优解

很多小微企业的管理者迷信人治，不相信制度管理。实际上，对于商业企业来说，尤其是有一定规模的企业，解决各种问题的最优解就是制度。

制度最大的好处是把复杂的问题明细化，把整体风险分散化。制度可以让更多的人思想统一，制度可以让更多的人知道解决问题的正确思路是什么。没有制度，企业问题的解决就会因人而异，而且人治本身就存在很多隐患和问题，人治容易滋生贪腐和权力滥用。

因此，应收账款管理应该有完善的制度，对于应收账款的流程、额度、账期、客户信用管理、保理等每一个环节都应该有相应的应对办法。

应收账款管理的制度务必贴近企业实际，因地制宜。什么样的客户可以赊销，什么样的客户不能赊销，公司每年的应收账款总规模限额怎么定，应收账款审批流程怎么设，赊销额度怎么确定，什么情况下需要电话催收，什么情况需要上门催收，什么情况需要法务介入，应收账款管理制度必须结合企业业务情况，有针对性的制定每个环节的操作方式、方法。

第三条：应收账款管理必须运用系统性思维

很多企业对应收账款的管理只有一招，那就是催收，或者是发律师函，甚至是诉讼，殊不知，这种解决问题的思路只是重视了事后管理，而忽略了事前管理和事中管理。

大多数坏账的形成是在事前和事中的环节就已经埋下了祸根。

事前没有认真评估客户的信用能力，没有认真研究针对具体客户的付款方式，对于账期和赊销额度没有认真分析，销售合同的条款存在问题。事中没有密切关注客户的经营状况，业务执行过程中没有对每一个环节留下经客户确认的证据链，发货、收货、运输、验收，这些环节都应该有签字记录，这些证据链会为后面的催款甚至诉讼带来重大帮助。

管理应收账款，只要对于事前、事中、事后每个环节做好相对应的风险控制，就能够大大降低应收账款的风险。

总之，解决应收账款的问题是个系统工程，必须坚持宏观和微观的紧密结合，必须自上而下引起重视，必须有人负责并且有奖有罚，必须坚持事前事中事后管理的系统性思维，既有制度的原则性管理方法，也要有灵活的专人跟踪的管理方式，既要让内部员工有压力，也要给欠款客户施加压力，双管齐下，内外结合，应收账款管理的难题就迎刃而解了。

资料来源：身边会计学苑

组稿制作：谢朝喜

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