安永：财务数字化转型——中台化业财融合之流程融合

在数字经济蓬勃发展的大背景下，近年来财务数字化转型、业财融合、财务中台等议题方兴未艾，各企业陆续从探索实践走向全面建设，部分企业也已经进入深度优化和提升阶段。随着财务数字化转型工作在各行各业全面启动，采用何种路径推动自动化、数字化、智能化的业财融合，实现“传统财务”由支撑基础交易核算，向赋能业务、防控风险、辅助决策转变，已成为当前管理界的常议话题。

一、业财融合的模式与发展趋势

业财融合一词由来已久，自ERP时代开始，不同行业、规模的企业就在不断地对业财融合进行诸多探索与实践。业财融合对企业管理与转型的支撑成效斐然，但随着行业与技术的变革，业财融合模式也在不断地变化，其不同阶段的内涵和实现模式均有着显著的不同。

模式1 ERP时代的业财一体化：相对于传统财务软件只专注于核算管理，ERP系统通过对进销存到财务核算流程的覆盖，建立了从业务到财务的一体化管理机制。针对不同行业的模式不同，在ERP时代该模式首先在生产制造企业掀起了一体化建设的浪潮，业财融合也取得了显著进展。但随着ERP系统的推广与应用，传统服务、金融、互联网等行业常出现因前端业务系统种类多、复杂度高，需要在业务系统“加工”好财务所需数据，然后通过接口推送到ERP，完成业财处理的情况，业务与财务难以深度融合。

模式2 场景化的多维数据应用：立足决策与分析视角，开展数据治理，整合业财数据，推进分析模型从主题化向场景化转变，支撑业财融合分析。该模式通过业财数据盘点、数据链路贯通、数据标签设计等工作，构筑多维数据管理体系，自上而下地进行数据资产管理；并以此为基础，构建多维度多层次指标分析体系，满足不同层级对业财融合应用的需求。但由于各企业数据质量参差不齐，应用过程呈现出数据治理周期长、难度大，治理过程需要对数据进行不断矫正的特点。

模式3 中台化的业财融合：借助中台化技术，从流程、数据、系统切入，重构业财职能与功能边界，构建全面贯通、高效协同的业财融合体系。针对面向客户市场、前端业务量级大，业务模式复杂多变的企业，ERP模式或者数据层面的融合难见成效，需要通过引入中台化模式，优化业财流程，打破流程、数据在不同组织、系统间的协同障碍与信息壁垒，推动流程、数据的全面业财融合，借助财务中台建设，实现业务与财务的深化协同、实时转化、赋能业务发展。

安永认为，业财融合是企业推进、打造战略财务、经营财务、业务财务、共享财务“四维一体”的协同管理模式，是大型、集团化企业通过财务数字化转型实现财务职能转型的重要推手。业财融合模式各有优劣，不同行业、不同企业要根据自身的特点与管理需求选择不同的业财融合建设路径。

本期将重点展开模式3中台化的业财融合路径探讨，通过引入中台架构对流程、数据、系统地全面重塑，推进流程、数据的全面融合，最终构建高度协同的业财融合体系。同时，模式3是未来业财融合重点的发展趋势。

精选

二、中台化的业财融合管理实践

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业财融合核心理念

由于ERP相对较“厚”且功能覆盖无法“前”移，企业迫切需要“薄”的业务系统灵活支撑业务开展。面对传统烟囱式的系统建设模式，业务系统各自孤立与财务打通，功能重复且响应效率低下等问题，中台化的业财融合模式应运而生。中台化的业财融合主要面向业务复杂多变，客户触达广泛，业务高度协同的行业，例如物流行业、零售行业、租赁服务行业等。随着财务数字化转型进程的不断推进，中台模式也已具备诸多成熟实践，并开始在相关行业客户中进行更多探索与推广。

中台化的业财融合管理核心是应用中台理念，借助新兴技术，链接、打通企业业务“前台”与财务“后台”，向前释放“前台”潜能，支撑业务保持其高度灵活性和对市场变化的快速响应能力；向后稳定“后台”服务，满足财务标准核算、集中管控及其他专业应用需求。

1）共享+复用，全面承载核心能力

财务业务能力化，通过将具有通用性、普适性的财务业务功能沉淀下来，形成高内聚、低耦合的服务能力中心，实现财务业务服务功能在集团型企业中的共享和复用，降低重复建设成本，打破“烟囱式单体应用”模式，为业财融合搭建桥梁。

2）灵活+拓展，敏捷应对业务发展

服务能力灵活化，通过微服务化构建财务服务能力中心，其组件化的服务支持各业务领域按需灵活调用且易于拓展，能够灵敏应对前台业务变动对财务工作的影响，敏捷响应业务变化与新业务发展。

3）集约+高效，快速完成业财处理

处理能力实时化，能够对前端多源、异构系统各类最小颗粒度的业务数据进行实时、统一地接入，并通过标准化流程处理能力以及规则化应用，集中化、快速进行业务活动到会计凭证的处理，完成业务数据到财务数据的转换，实现业务完成即核算完成。

基于流程、数据、系统全面共享融合而构建的中台化业财融合体系，其根本在于借助中台化管理工具，实现流程与数据的融合。其中，建立规范化、标准化、数字化的业财融合流程，是业财融合体系构建的基础，也是贯通业财数据链路、开展数据价值挖掘工作的前提。

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业财融合之业财流程要点

基于业财融合流程框架及经济业务场景梳理，利用安永业财融合流程设计方法论，遵循“管控前置化，手段数字化，人工最小化”设计原则，构建财务核心能力，形成智能流程产品，提升流程效率、控制力度和标准化程度，有效支撑公司运营。

1）定义流程框架，闭环业财流程

通过描绘业财流程全景图，梳理全流程价值链，形成业财融合流程框架。基于业财融合流程，梳理业务、财务活动，识别业财流程关键节点，重塑业财管理与操作边界，整合业财功能与集成接口，实现业财流程的全流程线上化闭环。以销售到收款条线为例，重塑原有由业务主导的对账结算、资金认领等活动，将原有“收入-收款”的财务流程全面升级为“收入-对账-开票-收款”的端到端业财全闭环流程。

2）消除流程断点，贯通业财数据

从价值链视角，随着业财流程断点的消除，同步推进业财数据的流转和数据资产的积累。通过统一集成服务中心，采集全量业财数据，对实时的、颗粒度最小的交易级明细数据，并进行元素化的拆解以及元素化的组合；依托规则转换能力中心，进行自动校验与业财转换，形成标准统一、获取及时、全量可用的业财数据，为沉淀数据资产夯实基础。

3）重塑业财边界，识别业财能力

通过对业财流程边界的重塑，将原有业务与财务流程中业务性质相通、逻辑完整的业财职能，整合为一组能力，形成业财服务“能力”全景图。其中包括业务向业财转换的能力，以销售到收款的“收入-对账-开票-收款”为例，可将原各业务系统重复建设的“财务结算模块”，切换至中台的对账中心、收付中心承接其相关职能，并通过完整的处理中心、对账中心、发票中心、收付中心完成端到端业财流程处理，实现业财线上化过程管控。

4）前置风控要求，防范业财风险

同步结合风险核查清单，借助业财流程贯通，有效地在流程中识别和嵌入风险点。将财务相关管理要求，包括操作处理规则、管理控制规则等，通过流程校验、流程审核、流程预警等数字化手段嵌入到各业务环节中，加强财务对经营活动的过程管控及风险防范力度，实现风险的事前、事中控制，发挥财务的价值守护职能。

财务数字化转型是一个漫长而循序渐进的过程，业财融合是企业财务数字化转型迫切且可行的落地举措。安永致力于帮助企业从自身需求和痛点出发，结合企业行业特点和发展阶段，寻找适合的业财融合解决方案，助力企业推进财务数字化转型。

如需了解更多信息，欢迎联系我们：

桑慧玲

智慧财务转型与管理咨询服务合伙人

安永（中国）企业咨询有限公司

joy.hl.sang@cn.ey.com

乔国忠

智慧财务转型与管理咨询服务高级经理

安永（中国）企业咨询有限公司

eric.gz.qiao@cn.ey.com

董文晳

智慧财务转型与管理咨询服务高级经理

安永（中国）企业咨询有限公司

vincent.dong@cn.ey.com

朱然

智慧财务转型与管理咨询服务经理

安永（中国）企业咨询有限公司

diana-r.zhu@cn.ey.com

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