盛达外包|退税开始,赶紧申报!附2023个税申报保姆级攻略！

国家税务总局发布公告，2022年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2023年3月1日至6月30日。2022年度终了后，居民个人需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

01办理时间

3月20日之前办理汇算，可在每天早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约，并按照预约的时间办理年度汇算；3月21日起纳税人无需预约，可登录手机个人所得税APP直接办理年度汇算。

2023个税申报保姆级攻略！

02办理人员

（一）需要办理汇算的情形

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

1、已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

2、2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

（二）无需办理汇算的情形

纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

1、汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

2、汇算需补税金额不超过400元的；

3、已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

4、符合汇算退税条件但不申请退税的。

03手机端个人所得税APP

汇算清缴操作流程

（一）下载“个人所得税”APP，完成注册并登录。

点击【个人中心】，填写、修改【个人信息】、【家庭成员信息】等基础信息。

【任职受雇信息】中会显示扣缴义务人信息。

【银行卡】可点击添加绑定银行卡，用于退税或补税。

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（二）点击首页【常用业务】-【专项附加扣除填报】，查看2022年度专项附加扣除信息是否已填写，是否填写正确，同时可直接新增或修改已有的填报信息。

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（三）点击首页【常用业务】-【收入纳税明细查询】，选择2022年度查看收入、已申报税额明细。

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（四）确认信息无误后，点击首页【常用业务】-【综合所得年度汇算】，选择汇算清缴年度2022年。

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（五）选择【申报表预填服务】，开始申报，点击“我已阅读并知晓”。

（六）确认或选择“任职受雇单位”“主管税务机关”，继续“下一步”。

（七）如果有【存在奖金，请在详情中进行确认】提示，需要纳税人自行选择两种奖金计税方式：全部并入综合所得计税或单独计税。

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（八）如果选择单独计税，需确认全年一次性奖金金额，一个纳税人一个年度内只能选择一次全年一次性奖金。确认无误后，点击“确定”，之后再点击“返回”。

（九）核对收入、费用、免税收入和税前扣除等信息，同时也可以在此处增加填报符合规定的商业健康险、税延养老保险等信息，确认无误后，点击进入“下一步”，确认“继续”，“提交申报”。

（十）申报成功，如果退税进入退税页面，点击“申请退税”，选择退税的银行卡，确认即可。如果补税进入立即缴税界面，缴纳税款即可。

（十一）申报结果查询

点击首页【我要查询】-【申报查询】，查看“2022年度综合所得年度汇算”。可以“作废”或者“更正”申报。

04常见问题

（一）综合所得收入包含哪些

综合所得收入指居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。我司员工综合所得收入主要包括：基本工资、绩效工资、效益工资、领导年薪、各类津补贴、稿费、项目奖金、专项奖励等，综合所得收入为不减除任何费用、扣除、税款前的收入。

（二）对收入信息有异议

如若纳税人对某笔收入信息存在异议，可就该笔收入咨询发放单位，切记不要点击申诉。

（三）可享受的税前扣除有哪些

下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

1、纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

2、符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

3、符合条件的公益慈善事业捐赠；

4、符合条件的个人养老金扣除。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

（四）大病医疗的相关数额填列

通过手机下载“国家医保服务平台”APP并注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页的“年度费用汇总查询”模块查询。

（五）应退或应补税额如何计算

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

（六）奖金选择全部并入综合所得计税还是单独计税

纳税人可以在2种计税方式下，选择补缴个税金额少或者退税金额多的方式，然后进行申报。

（七）有多个任职受雇单位选择哪里办理汇算清缴

纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。

（八）未及时补足税款对纳税人有什么影响

年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

政策依据：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）

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