2022年度个税汇算开启！个人养老金最高节税5400元，还有这三种保险可抵税

记者 | 吕文琦

2023年3月1日开始，税务部门启动2022年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算”）工作，个税再度迎来多退少补。

除了常见的七项专项附加扣，2022年作为个人养老金元年，年度汇算首次迎来个人养老金抵扣项。在个人养老金之外，还有什么项目可以抵扣税款？这将为广大纳税人节省多少钱？

个人养老金最高可享5400元抵扣

2022年11月25日，个人养老金制度在全国36个试点城市（地区）正式启动。根据相关规定，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

具体操作上，纳税人进入个人所得税App“办税”频道下“个人养老金扣除信息管理”，扫描个人养老金缴费凭证二维码，导入个人养老金扣除信息，即可进行税前扣除。

自个人养老金制度实施后，储蓄存款、理财、商业养老保险、公募基金四大类产品不断扩容。

2月24日，中国理财网公布第二批个人养老金理财产品名单，新增11只产品和1家理财公司。其中，新增的中银理财共有5只产品纳入第二批名单，工银理财、农银理财、中邮理财本次分别有2只、3只和1只产品纳入。至此，个人养老金理财产品达18只，包括工银理财6只、中银理财5只、农银理财4只、中邮理财3只。

2月28日，个人养老金保险产品名单新增6只产品，分别为“泰康尊享一生年金保险E款（万能型）”“泰康幸福赢家年金保险（分红型）”“国民美好生活养老年金保险”“国民美好生活B款养老年金保险”“国民福寿双全两全保险”“交银人寿个人养老年金保险（万能型）”。

目前，个人养老金保险产品名单共包括11家保险公司和19只产品，涵盖专属商业养老险、年金险、两全险等多种形态。

以2022年个人养老金保险主打的专属商业养老险为例，为方便投保人根据自己的经济状况决定，专属商业养老险缴费形式较为灵活，可以选择一次性缴纳、定期或不定期追加保费。养老金的领取期为客户60周岁之后，领取期不少于10年。稳健型账户2022年结算利率最低为4%，最高为5.15%；而进取型账户2022年结算利率最低为5%，最高可达5.6%。

据银保监会透露，国内商业银行已开立个人养老金资金账户超过2400万户。截至2023年1月，特定养老储蓄业务余额263.2亿元；具有“稳健、长期、普惠”特征养老理财产品存续51只，47万投资者累计购买金额1004亿元；专属商业养老保险累计实现保费42.7亿元，保单件数37.4万件。

三种保险可抵扣个税

在个人所得税APP中，还有三种保险也可以抵扣个税，分别是：年金险、商业健康险和税延养老保险。

可抵税的年金险指个人根据国家有关政策规定缴付的企业年金或职业年金个人缴费部分。在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从应纳税所得额中扣除。企业年金的税费扣除不需要个人主动申请，如果纳税人所在企业有企业年金计划，并且参与了，是会自动显示抵扣金额的。

第二类可抵扣税费的保险是商业健康险，此处特指税优健康险。居民个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在计算应纳税额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。

税优健康险的基本架构是一款“医疗险+万能险”的一年期消费型健康保险，保费在扣除医疗险费用后，剩余部分存入万能险账户，用于日后缴费或购买其他商业保险，但不能取现，目前收益率约2-2.5%。对于健康人群，年保额在20-30万元，终身保额在80-120万元。如果是已经生病的既往症人群，行业普遍做法都是每年保额限制在4万元，终身保额15万元。

因为税优健康带有政策性与普惠性，具有保证续保、带病投保、不设免赔额等特点，因此保险公司承担的风险较高。为了避免逆向选择风险，保险公司一般仅接受公司团体投保，极少险企开放个人购买。

2022年11月，银保监会就《关于扩大商业健康保险个人所得税优惠政策适用产品范围有关事项的通知（征求意见稿）》在行业内征求意见，拟扩大个人所得税优惠政策适用商业健康保险的产品范围。

第三类可抵税的保险是税延养老保险，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得（特定行业除外）的个人，应按税延养老保险扣除凭证记载的当月金额扣除当月的工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和12000元孰低的办法确定。税延养老保险目前仅在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园可购买。

如果纳税人购买了上述三类保单，可以获得独一无二的“税优识别码”，在个人所得税APP中自行申报。以税优健康险为例，能享受每年2400元（每月200元）的税前扣除政策。但2400元不是实际减免的金额，按月薪1万来测算，每年大概可以少交240元的税。