广东
什么是弥补亏损呢？
我们先来了解下它的含义。所谓的弥补亏损，就是企业当年发生的亏损，可以由下年的所得来弥补，如果下年的所得不足以来弥补，可以逐年往后进行顺延弥补。但也是有一个期限的，一般的规定就是不超过五年的。
当然如果你们的企业属于困难企业，那么就是属于特殊情况的，由5年延长至8年或者10年的。具体是指哪一些企业呢？给大家做了总结，直接看下图就可以了。
接下来一纯具体来跟大家分享如何进行弥补亏损。
举个例子，2015年企业亏损80万，2016年盈利10万，2017年盈利20万，2018年亏损30万，2019年盈利20万，2020年盈利10万，2021年亏损40万，2022年盈利80万。整理成表格就是如下图。
我们可以看出，2015年是亏损的，那就从2016年开始往后数5年就是可以弥补亏损的年限。也就是说到2020年可以弥补亏损的年限就结束。
2015年亏损80万，2016年盈利10万，2017年盈利20万，2019年盈利20万，2020年盈利10万，弥补亏损后就是亏损20万。
这时有同学可能就会问了，那亏损的这20万怎么办？
因为到这里5年的期限已经结束了，所以即使还有20万没有弥补完，那也没办法，亏损就亏损，也不用交所得税。
那从这张图我们也可以看到，企业在2018年也是亏损的，亏损30万，按照规定，往后5年也是可以进行亏损弥补的。于是从2019年开始往后数5年。
这里需要注意的是，因为2019年和2020年的盈利已经弥补了2015年的亏损，所以这里不能再重复弥补了。2018年亏损30万，2021年亏损40万，2022年盈利的80万就可以弥补2018年和2021年的亏损。弥补亏损之后剩下的10万就是要交的应纳税所得额。
我们就将这10万乘以当年的企业所得税的税率，乘以25%，就是你本期应该交的所得税。
这时有同学可能就会问了，弥补亏损应该如何做账呢？
在会计上，我们一般是不需要做账的；而在税务上，弥补亏损主要是调整到应纳税所得额，大家可以看下下面这张表，汇算清缴时直接填在A100000这张表的第21行，弥补以前年度亏损。
系统就会根据你去年填写的报表自动取数，你也可以看一下这个弥补亏损明细表，加深一下理解。
当然，今天讲的弥补亏损只是企业所得税当中的一小块内容，如果你想全面了解和掌握企业所得税的所有知识点，可以关注我，每天学习一点点，每天进步一点点。
特别声明：以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
