收藏 | 注册了日本JCT要交多少税？附亚马逊后台含税价设置手册

近日，沉默了一段时间的亚马逊日本卖家又迎来了一波咨询JCT的小高峰，针对个别高频问题，我们总结了卖家的疑惑有三点：

1）日本JCT应税额是否只限于B2B还是Overall；

2）海关逆运算和JCT的关系；

3）含税价如何设置。

今天，有的放矢开个小班专题，艾思来为卖家解开疑惑。如果还有未明了的地方来私信小编，一定知无不言。

Q1：如何在Amazon.co.jp上查看我的应税销售额？

卖家可以按以下路径查看您的应税销售额：卖家平台>【数据报告】>【付款】>所有结算。

请注意，B2C和B2B订单的销售额均属于应税销售额，并不是开具发票的订单才需要交税。

通过 Amazon.co.jp 之外的其他渠道发生的日本境内销售额，也属于应税销售额，请卖家务必确保也将此种情况考虑在内。

Q2：日本海关逆算税和日本消费税有什么关系？

如果您是海外卖家，入库商品通过日本海关时必须支付进口日本消费税和关税（税率因商品分类而异）。

卖家在清关时支付进口日本消费税（“进项日本消费税”），并向买家收取相关订单的日本消费税（“销项日本消费税”）。

当卖家向税务局申报JCT时，您的日本消费税应缴纳税金=“销项日本消费税 - 进项日本消费税”。我们建议卖家保留进口日本消费税发票，以申请税费抵扣。

注册了日本JCT要交多少税？相信卖家已经有了答案；根据您的不同清关方式和年销售额情况，可以选择标准申报或简易申报，具体可以私信询问。

值得注意的是，进项消费税抵扣的前提是卖家使用自己公司名义进口清关，如果使用物流商提供的或以非店铺主体对应的日本公司作为登记进口商IOR，则无法合规抵扣。详细介绍可以回顾我们以下文章。


《硬核｜深度剖析日本JCT ! 逆算、ACP和JCT有何关系？注册了JCT就要补税？》

Q3：如果我的企业豁免了日本消费税义务，那么商品价格在亚马逊企业购的商品详情页面上如何显示？

无论您的日本消费税义务状态如何，都必须根据商品分类为在亚马逊商城发布的商品设置相应的日本消费税金额。根据您的销售税税率设置，亚马逊企业购商品详情页面将同时显示含税价格和不含税价格。

下面，我们来看看Amazon日本站后台是如何设置含税价格的，干货实操手册，建议收藏好了~

1. 什么是商品税务代码（Product Tax Code）

1. 商品税务代码会被用来定义产品的增值税税率。
2. 卖家需要为所销售的商品自主设置适当的税率。

您可以在“Account Level”和“Offer Level”中设置税率。如果“Offer Level”中没有设置税率，“Account Level”里的税率会自动生效。

无论您在日本是否有纳税义务，您都必须根据您的产品品类设置相应的税率。即便您更改了您的税率，都不会影响您的售价和销售。更改会在您给您消费者开具的发票中体现。

*不要因为您在日本没有纳税义务就选择此类，0税率只能应用于特定产品。

2. 如何审查您的商品税务代码

1）账户商品信息代码（Account Level Product Tax Code）

a．点击消费税设置页面

https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home

b．如果您的默认商品信息代码是A_GEN_NOTAX，需要转换为A_GEN_STANDARD（如果您的商品属于低税率产品，则改为A_GEN_REDUCED）。

*此处的税率会应用于您店铺的所有商品，如果您有某个特定商品税率不同，需要在Offer level进行设置。

2）促销商品信息代码（Offer Level）

a．在“Inventory库存”选项卡点击“Manage Inventory管理库存”。

b．点击“Edit编辑”。

c．在产品细节页面选择“Offer”和“Advantage Review”。

d．从“A_GEN_STANDARD”、“A_GEN_REDUCE”和 “A_GEN_NOTAX”中选择相应商品税务代码。

*卖家可以通过以下亚马逊官方网站进行查看和获得帮助：
账户信息：
https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home
帮助页面：
https://sellercentral-japan.amazon.com/gp/help/8E67JPEXAPQ4672
https://sellercentral-japan.amazon.com/gp/help/202174460

那么，卖家最关心：什么时候申请日本JCT最合适呢？

目前日本税局对外官宣的法人番号和JCT发票号审批时长分别各为两周，但是在实践中，针对海外企业的法人番号审批周期却与本土企业有很大差异。

艾思会定期监控日本税局审批海外税号的实时数据，我们这里举个例子给大家。

过去一周日本税局共审批了15家海外法人番号，其中包括在日本境内设有办事处的海外企业9家（跨境电商不属于这种情况），离岸公司（跨境电商公司属于该类型）的法人番号只有6家。

大家可以估算一下，全日本一周拿到税号的海外企业仅仅十几家，而亚马逊在册的这个卖家数量却非常庞大，在未来会迎来怎样的注册高峰，大家可以推算一下税局的工作效率。

在艾思日本办公室税理士与日本税局的多番沟通下，得出以下几个结论：
1.海外电商企业大规模在日本申请法人番号对于日本税局而言是一个比较新的业务类型，虽然日本税局对于海外企业申请法人番号的义务和规定由来已久，但是真正落实的企业在发票新规出台前少之又少，所以造成税局审核经验不足。
2. 日本税局对于海外企业申请法人番号的审批相对谨慎，由于跨境电商企业在日无运营实体，并且与本土企业不同的是，境外离岸公司在日本无工商系统注册记录，且对于日本税局而言公司信息和营业执照即便有翻译，但原件都是中文或英文，所以在审核上税局的工作人员会格外慎重，并且会与负责注册的日本税理士保持沟通，对需要确认的细节进行核对，这也造成了审核时效延长。
3. 目前日本税局不仅要处理海外企业申请，还需要处理本土企业申请，随着发票新规生效日期的临近，日本税局需要处理的案例累积增多，税局目前并未建立专门审核海外企业的部门，所以造成案例积压，时效延长。

可以预见，目前到法规生效尚有一年的时间，很多电商朋友还在观望阶段，以现在日本税局的处理能力，已经造成了审批周期的延迟，那么可以想象，如果观望的电商朋友决定在最后时效前开始申请，日本税局所积压的案例将会成几何规模增长，后期时效将更加无法得到保证。

所以艾思提醒各位卖家，如果合规一定要尽早申请，给自己的企业和税局一个缓冲期。以保证能够在法规到来之时，完成合规动作。

于此同时，艾思的税理士团队也会与日本税局保持沟通，积极反馈中国卖家申请税号的现状，争取促成税局特事特办，为中国卖家打开绿色通道。如果我们得到进一步的消息，会及时与大家同步。