上海
每个人都应该了解下，自己的税前所得与税后所得的转换计算方法。因为我们很多人一生中，都需要每年同税局打一次交道，最少都要做自己的税务年度汇算清缴工作。所以学习一些计算个人所得税的知识还是非常必要的。尤其是要明白哪些项目属于税前扣除的，也就是说不需要缴税的，那么可以将这些项目多发生一些，让自己的个税可以少缴一点。
每月的工资中，其实最常见的就是社保等五险一金，那是在缴纳个税前的可扣除项目。如果还有企业和职业年金，那都是单位统一进行办理的与税前所得，不发生直接联系。所以在一定程度上，我们仅仅只需要计算五险一金的费用，基本上就能得出自己的个税缴纳额。
其实在个人的税前工资中，个人承担的主要是三险一金，因为工伤保险和生育保险仅仅是单位缴纳，个人不需要缴纳。那么个人负担部分，以上海为例，养老保险负担8%；医疗保险负担2%；失业保险负担1%；住房公积金个人负担7%。如果单位福利好还有补充公积金，那么其中个人还可以加上5%。
这样算下来，假如税前工资8000元，那么最高五险一金个人负担部分总计，可以达到税前工资的23%，也就是1840元。那么之后只剩下应缴税工资6160元，因为有着5000元的个税起征点，最后应该计算个税的剩余基数只剩下了1160元，对应的肯定是最低的个税税率3%，也就是说缴纳个税金额为34.8元。当然，单位如果没有补充公积金，那么剩余的缴税基数就会多一些，达到1560元，需要缴纳个税达到46.8元。
但是每月虽然缴纳了这么多税收，但是假如在年度内没有其他的收入来源，仅仅只有工资性收入。那么到了第2年4到6月份汇算清缴时，肯定又能退税回来。我们原来有着7大项专项附加扣除项目，可以让劳动者在第2年申请个税的返还。这包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护支出。
那么在2022年又增加了一项专项附加扣除项目，那就是开设个人养老金账户之后，每年账户内存入上限1.2万元，对应的个税也是可以在税前据实扣除。那么有着这八大项专项个税扣除项目，那么区区的每月个税肯定都能退回返还。
之前德先生做过测算，如果每月只有工资性收入，那么缴纳好五险一金和补充公积金，然后在年度做好专项扣除的退税申请，基本上别说税前工资8000了，即使是达到1万元，虽然每月都需要缴纳个税，但是最终经过第二年的个税汇算清缴，那么也会退税回来，总体而言，那不需要缴纳任何的个税。
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度（月）的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。
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