新书推荐丨财务舞弊识别与审计失败防范

新书推荐

黄世忠 叶钦华 叶凡 徐珊 著

本书是厦门国家会计学院中国财务舞弊研究中心核心研究团队的阶段性研究成果。

为了利用数字科技强化财务舞弊研究和防范审计失败，厦门国家会计学院、厦门大学会计系、厦门天健咨询有限公司、深圳东方富海投资管理股份有限公司、容诚会计师事务所和深圳商集企业服务有限公司（唯你网）于2017年4月15日联合发起成立了中国财务舞弊研究中心（以下简称中心）。

中心立足于产学研一体化策略，凸显“五个结合”（理论与实务相结合、财务与业务相结合、会计数据与大数据相结合、财务舞弊识别与防范相结合、理论研究与实际应用相结合）的研究特色，致力于成为权威的财务舞弊研究智库。中心的主要目标是借助最新数字科技构建财务舞弊识别模型与防范框架、发布财务舞弊指数。

经过五年多的潜心研究和广泛实践，中心的理事单位厦门天健咨询有限公司开发了天健财判财务智能预警系统，该系统已在20多家证券和财政监管部门、中介机构及金融机构实践运用并取得良好效果，可实现对A股上市公司和信用债发债主体的财务报告实时监控和舞弊预警，为我国资本市场识别和防范财务舞弊提供了有效的技术支撑。

中心成立以来，核心研究团队已经在《会计研究》《财务与会计》和《财会月刊》等学术刊物上发表了30多篇论文，承接了两项国家自然科学基金研究课题和三项省部级研究课题。

本书从核心研究团队发表的30多篇论文中选取了25篇，作为中心成立五年多来学术研究的成果展示。本书由三大部分组成：

第一部分为财务舞弊特征分析及识别框架建构，利用天健财判财务智能预警系统及其庞大多维数据库撰写的“2010~2019年中国上市公司财务舞弊分析”“严监管下的财务舞弊分析——基于2020~2021年的舞弊样本”和“2019~2021年上市公司财报可信度分析”三篇论文，对我国上市公司财务报告信息质量进行全景式画像，系统深入地分析我国上市公司的舞弊动机、舞弊手法和经济后果，而“财务舞弊识别框架构建——基于会计信息系统及大数据视角”则全面阐述构建“五维度”（财务税务维度、公司治理维度、内部控制维度、行业业务维度和数字特征维度）财务舞弊识别框架的理论依据和业务逻辑。此外，本部分还包括“上市公司财务造假的八因八策”和“金融科技巨擘的幻灭与反思——Wirecard财务舞弊案剖析”等论文，从制度安排的角度深刻揭示上市公司财务舞弊愈演愈烈的深层次原因和遏制这种势头的政策性建议，论证金融科技创新与金融监管滞后为财务舞弊提供了机会。

第二部分为财务舞弊识别案例研究，包括12个财务舞弊案例分析。除了系统地剖析在资本市场引起高度关注并造成恶劣影响的康美药业、康得新和瑞幸咖啡等舞弊案例外，还利用“五维度”财务舞弊识别框架对被中国证监会行政处罚的东方金钰、豫金刚石、广东榕泰、抚顺特钢、保千里、航天通信以及康尼机电（龙昕科技）等舞弊案进行复盘分析，从营业收入、货币资金、存货、应收账款、在建工程、对外投资、业绩承诺、收购兼并等角度总结这些舞弊案的特点和手法，为财务舞弊识别框架的构建提供素材和经验。

第三部分为审计失败防范研究,由五篇论文组成，从伦理学和职业道德、审计委托制度、审计期望差距、审计师声誉机制等角度，深度分析审计失败的根本原因和防范审计失败的制度安排。本部分还分析了安永如何引入法证会计及时发现和处理瑞幸咖啡财务舞弊，为其他会计师事务所防范审计失败提供了有益的启示。

希望本书的出版能催生学术界和实务界财务舞弊识别和审计失败防范研究范式和方法论的转变，促使这个领域的研究更加契合数字经济时代的创新氛围，为抑制财务舞弊和防范审计失败、提升财务报告信息质量、提高资本市场资源配置效率添砖加瓦。

本书目录

黄世忠，1962年生，厦门大学经济学（会计学）博士，注册会计师。现任厦门国家会计学院院长、厦门大学兼职教师及博士生导师。曾任国际财务报告准则咨询委员会委员、全国会计硕士专业学位教育指导委员会委员、中国银行等多家上市公司独立董事兼审计委员会主席等。现任财政部会计标准战略委员会委员、中国注册会计师协会审计准则委员会副主任委员、中国会计学会常务理事和企业会计准则专门委员会主任委员、福建省会计学会副会长。主要从事企业合并、合并报表、会计准则、报表分析、财务舞弊、独立审计、新经济会计问题、ESG与可持续发展等领域的教学科研工作，主持国家和省部级科研课题10余项，在《会计研究》等学术期刊上发表学术论文200多篇，出版学术著作20部、译著4部，获国家和省部级优秀成果奖10余项。享受国务院政府特殊津贴，全国首批会计名家，入选全国文化名家暨“四个一批”人才和国家“万人计划”哲学社会科学领军人才项目。

叶钦华，1981年生，厦门大学管理学（会计学）博士，注册会计师。现任厦门天健咨询有限公司董事合伙人、厦门天健财智科技有限公司总经理、厦门国家会计学院中国财务舞弊研究中心联合主任、ITL反财务舞弊智能专委会联席主任，在《会计研究》等学术期刊上发表学术论文多篇。

叶凡，1988年生，厦门大学管理学（会计学）博士，注册会计师。现任厦门国家会计学院中国财务舞弊研究中心联合主任、讲师，主要从事财务舞弊、独立审计、财务会计等领域的教学科研工作，主持国家级和省部级科研课题多项，在《会计研究》等学术期刊上发表学术论文多篇。

徐珊，1969年生，厦门大学管理学（会计学）博士，注册会计师，注册税务师。现任厦门天健咨询有限公司董事长、厦门大学兼职教授、厦门国家会计学院研究生校外导师，曾任厦门天健会计师事务所和致同会计师事务所高级合伙人，中国证监会发审委专职委员，在《会计研究》等学术刊物上发表学术论文多篇，出版学术著作多部。

本书目录

-上下滑动查看完整目录-

第一部分 财务舞弊特征分析及识别框架建构

2010~2019年中国上市公司财务舞弊分析

一、样本选择和分析方法

二、财务舞弊基本特征分析

三、财务舞弊类型与手法分析

四、财务舞弊异常识别特征分析

五、三个值得深思的问题

严监管下的财务舞弊分析——基于2020~2021年的舞弊样本

一、财务舞弊监管新动态

二、财务舞弊公司新特征

三、结论与启示

2019~2021年上市公司财报可信度分析

一、智能预警系统的构建逻辑和预警效果

二、上市公司财报可信度画像

三、总结与展望

上市公司财务造假的八因八策

一、问题的提出

二、财务造假的八大原因

三、标本兼治的八大对策

金融科技巨擘的幻灭与反思——Wirecard财务舞弊案剖析

一、出身低微 逆袭上位

二、征兆频现 防线尽失

三、影响恶劣 教训深刻

财务舞弊识别框架构建——基于会计信息系统论及大数据视角

一、引言

二、文献综述

三、财务舞弊识别框架的理论基础

四、财务舞弊识别框架的构建

五、财务舞弊识别框架的应用尝试

六、大数据视角的研究与应用方向

七、总结与讨论

收入舞弊识别IPO核查视角

一、IPO企业财务舞弊的基本套路

二、财务舞弊识别的“财务逻辑”

三、财务舞弊识别的“业务逻辑”

反舞弊真英雄——Briloff效应及其启示

一、打假斗士的传奇人生

二、资本市场的Briloff效应

三、Briloff效应的五大启示

第二部分财务舞弊识别案例研究

八问康美药业——康美药业财务造假问题延伸分析

一问：公司治理有多混乱？

二问：银行是否配合造假？

三问：调增存货是否真实？

四问：多交税款能否退回？

五问：非法得利如何处理？

六问：财务造假始于何年？

七问：如何赔偿股东损失？

八问：事务所该不该轮换？

存货跌价抑或舞弊掩盖？——康美药业2020年年报的五大疑惑

疑惑1：存货调增依据何在？

疑惑2：三大迹象说明什么？

疑惑3：2019年年报错失什么？

疑惑4：计提理由是否充分？

疑惑5：存货审计是否恰当？

存货舞弊的识别与应对——基于康美药业的案例分析

一、源起货币资金之“虚”

二、从货币资金之“虚”到存货之“谜”

三、存货之“析”

四、启示与建议

数字化技术下的财务舞弊识别与应对——基于康得新的案例分析

一、公司背景与财务舞弊行为分析

二、基于数字化技术的财务舞弊识别效果与效率分析

三、启示与建议

瑞幸咖啡财务舞弊案例分析

一、经营规模扩张之“快”与财务舞弊实施之“早”

二、快速扩张下的财务舞弊识别之“析”

三、启示与建议

收入舞弊的识别与应对——基于东方金钰交易造假的案例分析

一、翡翠帝国之“殇”

二、虚构交易之“析”

三、启示与建议

货币资金舞弊的识别与应对——基于豫金刚石的案例分析

一、货币资金之“问”

二、货币资金之“谜”

三、货币资金之“析”

四、启示与建议

应收账款舞弊的识别与应对——基于广东榕泰的案例分析

一、新《证券法》处罚之“首”

二、应收账款之“藏”与“用”

三、启示与建议

在建工程舞弊的识别与应对——基于抚顺特钢的案例分析

一、财务舞弊持续之“长”

二、在建工程异常之“源”

三、启示与建议

投资舞弊的识别与应对——基于保千里的案例分析

一、保千里受罚之“频”

二、股权投资行为之“析”

三、启示与建议

业绩承诺舞弊的识别与应对——基于航天通信的案例分析

一、财务舞弊频发之“憾”

二、业绩承诺完成之“准”

三、启示与建议

并购舞弊的识别与应对——基于康尼机电并购龙昕科技的案例分析

一、从高价并购到“断臂求生”

二、并购前后财务舞弊识别之“析”

三、启示与建议

第三部分审计失败防范研究

回归本源守住底线——审计失败的伦理学解释

一、问题的提出

二、注册会计师职业属性的再认识

三、注册会计师伦理道德的再解析

审计委托制度的弊端与改革

一、现行审计委托制度弊端凸显

二、审计委托改革设想利弊分析

三、审计委托制度改革路径选择

审计期望差距的成因与弥合

一、审计期望差距的涵义

二、审计期望差距的成因

三、审计期望差距的弥合

安永在瑞幸咖啡财务舞弊案中是揭弊者还是过失者？

一、安永在揭露财务舞弊中功不可没

二、安永的审计责任问题辨析

审计师规模与审计质量——声誉视角

一、问题的提出

二、规模与质量：对DeAngelo（1981b）的再认识

三、案例描述

四、声誉受损与审计师变更

五、审计师声誉：事务所、团队还是个人？

六、讨论与结论

《财务舞弊识别与审计失败防范》

点击图片即可购书

《财务舞弊识别与审计失败防范》

黄世忠 叶钦华 叶凡 徐珊 著

中国财政经济出版社 出版

ISBN：978-7-5095-9543-5

定价：88.00元

中国财政经济出版社

投稿热线：010-88190772

在线咨询电话：010-88191642