顺藤摸瓜 揭露小额担保链贷款违规真相

为揭示小额贷款存在的问题，规范操作，防范风险，推动小额贷款业务健康平稳的发展，根据行党委要求，2021年7月，S农商银行内部审计部门开展小额贷款风险专项审计。

一

审计过程

01

做实审计准备，定方向

接到审计任务后，审计组迅速召开会议，组织部署，下达任务。会议中明确了审计任务，将2019年之后发放的30万元（含）以下小额贷款作为此次审计的重点。

在审计准备阶段，审计组开展审前调查，向相关部门收集各项资料，根据所提供的资料进行一一梳理、分析。审计组结合调查情况，编制审计实施方案，确定了信贷业务管理情况、信贷业务操作合规性情况、贷款资金使用情况、新增不良贷款情况、客户经理道德风险情况等作为审计主要内容。

02

做细数据建模，现疑点

内部审计人员根据方案，利用计算机辅助审计系统导出“贷款资金流入黑名单”“不良客户提供担保”“向不良客户发放贷款”“五级分类不良客户其担保人贷款为正常”等17个模型，自写“客户经理2019年以来产生的小额不良贷款（包括五级分类正常但欠息的贷款）”“ATM连续存入还息账户”“客户经理及其关系人账户在其经办贷款发放后3日内有现金存入”“保安及大堂、食堂阿姨账户与贷款客户往来”等5个模型，排查贷前发放、贷后资金流向是否合规，客户经理是否存在充当资金掮客、违规收取手续费等现象。

审计数据发现：A支行小额不良贷款集中度较高，且A支行辖内网点一台ATM在某结息日有连续多笔存入利息情况，经初步分析，均为不同客户账户，金额分别与每位贷款客户的结息资金相近。通过计算机技术的运用，精准锁定审计范围，为进一步分析、查明问题奠定基础。

03

做深现场审计，显问题

根据审计数据分析结果，审计组经过讨论后筛选出小额不良贷款比较集中的支行、经办客户经理为重点审计对象。通过A支行小额不良贷款数据分析，发现周某、齐某、林某等13位客户形成担保链关系，进一步核查发现上述贷款客户首次放款的客户经理系同一人应某，应某为A支行原客户经理，2020年末调离至其他支行。以上贷款客户均出现欠息或者贷款逾期情况，且ATM连续还息的客户赫然出现在该担保链中，这让审计人员不免怀疑到为什么是形成担保链的贷款集体出险，凭着敏锐的审计能力，猜测到以上贷款极有可能为借户贷款。

带着疑问，审计组决定采取档案调阅、实地走访、电话回访等审计方式，结合中国执行信息公开网、中国裁判文书网等外部网站查询，一探究竟。小额贷款的档案资料较为简便，从征信、信贷档案中审计人员并未发现异常。审计人员约谈了客户经理应某，对于形成担保链的贷款，应某狡辩称村中村民都互相熟悉，大家担保你帮我、我帮你形成了圈子是很正常的。那么真如应某所说的客户无意间的帮助而形成的担保链关系吗？审计组成员在应某来不及反应的情况下，当天随即分成三组，同时进驻A支行，对名单中的客户逐一走访、电话回访，竟发现部分客户对担保人不认识、自己贷款金额不了解、房屋真实情况与留存档案内容严重不符等重大异常情况。

04

做透问题查验，揭真相

结合模型“利息来源于他人”的数据验证，确定以上13人形成担保链的客户贷款均存在贷款资金移用的现象，且ATM连续还息的客户都是原客户经理应某。那么应某在这些客户当中除了充当经办客户经理的角色以外，还充当了什么角色呢？审计组长向银行高层领导汇报当期工作后，联合风险部门，当即成立专项检查组，进驻A支行。

顺藤摸瓜，检查组决定进行延伸审计，增加应某发放的13人担保链以外的客户贷款欠息数据，通过现场检查结合客户经理、行长约谈，以及侧面打听等多种方式，发现客户经理应某与以周某、齐某为首的人员合伙经营KTV、工程、超市等商业项目。因近两年受新冠肺炎疫情的影响，生意惨淡，资金短缺，故应某利用职务的便利发放多人借户贷款，贷款资金实际用于与周某等人合伙的生产经营。应某在2020年末调离A支行后，新任客户经理未参与新发放以周某、齐某为首的人员的借户贷款，应某也由于跨片区原因无法发放A地区客户的贷款，导致该52位客户贷款总额1326万元的利息、本金周转不灵，2021年初开始陆续出现贷款逾期、欠息现象。

二

案例分析

01

员工行为管理欠健全

业务经营与员工行为相辅相成，客户经理贷前调查不尽职，导致担保链形成的贷款批量不良，贷款资金用于员工与他人合伙生产经营，既是贷款业务管理问题，更是员工行为规范管理问题，未能及时发现员工对外投资经商的异常行为。健全员工行为管理机制，坚持员工风险行为排查常态化，关心和正确引导员工“八小时”以外的生活，强化内外协调，争取及时发现案件隐患苗头，防患于未然。

02

贷款“三查”欠到位

从贷款调查、审查环节看，贷款客户大多为单身、离异；部分客户房产与纸质调查表的内容不符，客户经理夸大客户资产金额，增加授信；捏造个别客户在A支行管辖地资产或经营，实际为违规跨片区发放贷款。贷后检查“走过场”，管贷客户经理未及时发现客户资产变卖、他行贷款逾期现象。种种迹象表明银行经营机构需加强贷前调查审查，同时加强贷后资金流向监测，防止贷款被挪用。

三

审计成效

01

积极落实审计整改

审计发现的问题得到银行领导的充分认可。一是银行高层领导重视，推动风险合规部门开展全行员工行为自查自纠工作。同时要求各支行对辖内小额贷款开展交叉检查，进行全面梳理。二是加大处罚力度，对相应责任人进行经济处罚，对应某作出降级同时实行三个月收回贷款宽限期、期满未达予以开除的决定，并进行全行通报批评。三是积极落实不良贷款清收工作，收回违规贷款本金341.16万元、利息8592.71元。

02

健全风险管控机制

信贷业务与员工行为监测双管齐下，促进风险管控能力提升。一是加强贷前审核，业务部门下达收回客户经理对离异、单身等特殊客户贷款发放的权限，专门针对贷前审核成立放款中心，优化信贷办理流程，实行信贷档案T+0和T+1的集中化管理。二是加强贷后资金与员工特殊交易监测，在常用办公软件搭建“贷款流入房市”“员工一次交易”等模型，实现疑点数据持续监控。

03

深化审计成果运用

建立审计问题反馈与共享机制，深化审计后续跟踪，加大审计成果运用，提升审计价值。一是开展审计宣讲，将审计后续跟踪情况与审计结果公开相结合，形成审计监督与舆论监督合力，促使有关部门认真整改，问题整改落实到位。二是建立整改长效机制，研究和剖析问题成因，梳理内控机制，完善重点预警制度，从根本上防范和减少违规违纪问题的发生。

作者：顾菲菲

单位：浙江仙居农村商业银行股份有限公司

本文摘自《中国内部审计》杂志2022年第8期（节选部分内容）

编辑：孙哲

校对：马烨华 马丽娅

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