跨境电商会计实务，如何设置外币汇率，期末调汇等相关处理参考

财务软件：金蝶云星空

业务平台：Amazon、速卖通、Shopify、Shopee、Mercado、Ebay等

涉及外汇币种：美元、欧元、英镑、日元、新加坡元等

根据《企业会计准则第19号——外币折算》

第九条 企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。

第十条 外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。

考虑到我们公司境外业务核算主体属于香港公司，目前选择以港币作为记账本位币，采取直接汇率制度。所有外币按直接汇率兑换为港币进行核算

记账汇率按每月初第一个工作日的各币种兑换港币的汇率伤为记账汇率，会计期末按本期期末的汇率进行调汇处理。

香港各假期

期初汇率表格

因为没有找到一个可以一次性下载所有币种期初兑换港币的网站，只好到一个汇率查询网站一个一个币种手动搜索出来，并粘贴到表格里，

后面的三列是公式计算的平均汇率，汇率波动百分比，最新汇率

对应的EXCEL公式为：

最新汇率单元格：=OFFSET(C2,0,COUNTA(D2:N2)) ，这个每次可以取到最新月份的汇率，方便后面用模板取数导入金蝶云星空使用

平均汇率单元格：=SUM(C2:N2)/COUNTA(C2:N2)就是求和后再求平均数，也是动态平均数

环比波动：=(OFFSET(C2,0,COUNTA(D2:N2))-OFFSET(C2,0,COUNTA(D2:N2)-1))/OFFSET(C2,0,COUNTA(D2:N2)-1)

这个公式可能相对复杂一点，但是其实就是等于（环比增长百分比=（最新一期的汇率-上一期汇率）/上一期汇率*100%

这个指标主要有两个作用，一是看有哪些币种汇率变动异常，如贬值过大，可及时将该币种的货币资金及时进行兑换

二是也可以进行手动录入的校错，防止手动录错过大

期初汇率查询网站地址：快易理财网

选择银行卡汇率 - VISA汇率

选择要转换的币种

可以找到月初1号对应的汇率，还可以进行历史汇率查询

然后将查到的汇率一个一个粘到表格里（有点麻烦）

这样期初汇率表格就做好了

下面开始进行期末汇率的整理，为什么还要期末汇率，因为月末要用期初汇率和期末汇率的差额通过财务费用-汇兑损益科目进行调整，简称叫做期末调汇，因为报表需要反映报表日的时点数值，我们做账的汇率到了月末就有了变化，如果不进行调汇，就无法真实反映报表日的真实数值了

期末汇率表格和期初汇率表格一样，公式也相同

期末汇率可以从国家外汇管理局网站导出

主页 >统计数据 >统计数据列表 >各种货币对美元折算率表

下载后的

下载后的表格

我们需要做一个公式模板，每次只需要把这个数据源粘到对应的位置上就自动取出所需要的汇率

通过公式截取小数点后6位

其实这个汇率是从美元汇率做桥梁进行各币种和港币的换算，即使是国家外汇管理局也还是有两个币种的汇率没有查到，查不到的两个还要是到上面提到的那个理财网上手动搜索后粘过来

下面需要进行把汇率导入金蝶云系统，我们找到金蝶对应的界面

然后按引出导入模板

只需要这个表就行，将这个表移动到刚才做好的表格上面

只需要更改这三列数据即可，其中汇率那个用公式，后面两个日期直接手动修改一下当月的最后日期即可

直接汇率公式：=XLOOKUP(E3,'2022期末汇率'!A:A,'2022期末汇率'!J:J)

这个引用之前的那个“最新汇率”那列，数据是每期自动更新最新月份的汇率

然后把这个表格移动新建，选中表格名称点右键，命名为引入当月的名称，然后将公式复制粘贴为数值格式

都是数值格式了，然后引入到金蝶云里面

找到对应的表格路径，选择追加引入

引的时候需要把这个表格保存好并关闭，不然引不进去

点击引入，如果引入失败，则下载对应的表格，上面会有对应失败的原因，解决即可

然后我们导出引入的数据，与线下的进行核对，以防万一

进行两个表勾稽校对，差额为0则表示引入正确

期初汇率同样的操作

期末调汇，金蝶云可自己设置调汇方案，其实就是资产类和负债类带有外币的进行调汇

调汇后自动把其中的汇兑损益转到 财务费用-汇兑损益科目上面

后面结转损益的时候在把这个科目结转到本年利润科目上面

这就是一个完整的与外币汇率相关的跨境电商会计处理，希望对大家有所帮助，如果需要以上表格模板，可以关注我并私信我本人，谢谢支持