辽宁
矿山企业影响利润关键指标的确定
——矿山生产计划的编制之二
地质老刘 / 刘先生的地质
一、前言
矿山生产计划编制，不仅是生产问题，更重要的是经济效益，作为企业生存的基本定律。
同样在矿山生产管理中，可以建立的考核指标千百条，如何抓住关键指标，本文提供参考意义。首先要了解影响矿山效益的关键指标，确定生产努力的方向与主要控制对象。
本文以某铜矿为实例，计算该矿某年度处理矿量（产能）、品位、回收率、价格、成本等指标的变化率与利润的变化的关系，类似于项目可研的敏感性分析。
实例：某铜矿（本人意造，不要对号入座）331+332+333的资源量为矿石量1305.50万t，平均品位1.15%，金属量149912t。生产规模（平均）为100万t/a。按照中国标准，333资源量的利用系数为0.8，服务年限为12年。井下开采，平均贫化率10%，平均供矿品位1.04%。
二、主要指标的变化幅度
影响利润的主要指标有处理矿量、品位、回收率、利息折旧与摊销、经营成本、产品价格、精矿品位、精矿中杂质含量。
1、处理矿量：按照国际通常规则，高价时增大处理矿量，低价时减小处理矿量，变化幅度按20%估算。
2、入选品位：同样，高价时处理高品位矿，低价时处理低品位矿，如果矿量充足，变化幅度按20%估算。
3、价格：价格变化幅度是最大的，按40%计。
4、回收率：生产稳定期，回收率变化幅度非常小，按2%计。
5、经营成本：生产稳定时，除了利息、折旧与摊销，选矿的材料单耗变化不大，但某项材料的价格变化幅度较大。采矿的初期剥（掘）采比较大，晚期的剥（掘）采比较小，成本变化幅度按8%计。
6、利息、折旧与摊销：短期不受人为控制，不考虑。
三、敏感性分析
计算每一个指标时，首先假定其它指标不变，旨在确定影响利润的关键指标。
1、不同处理矿量下的利润变化
同样的方法计算不同品位、回收率、价格、成本下的利润变化。
2、不同品位下的利润变化
3、不同回收率下的利润变化
4、不同价格下的利润变化
5、不同成本下的利润变化
将总成本分解为经营成本与利息折旧摊销。
利息、折旧与摊销：当完成了还贷、折旧，则直接归为0；摊销有矿权费摊销、征地摊销、探矿摊销等，也是同样的处理方式。短期不受人为控制，不考虑。
经营成本是讨论的关键，也是降本的主要目标。
利息、折旧与摊销按固定值计算（63元/t矿），经营成本平均为189元/t矿，变化幅度为8%。
6、精矿品位、精矿中杂质含量
不同的矿种计价标准不同，有的矿种影响很大，如典型的国内铜精矿计价方式；也有的影响很小，如锌精矿，文中不再计算。四、各指标在变化幅度1%的情况下利润变化
为了便于对比，计算该矿山不同指标在变化幅度1%的情况下利润变化。
从上表可以看出，该矿山处理量变化1%，利税总额变化也为1%；品位、回收率、价格变化1%，利税总额变化为6.24%；吨矿成本变化1%，利税总额变化为-3.93%。
累加指标的变化幅度，处理量影响幅度20%，品位影响幅度124.8%，回收率影响幅度12.48%，价格影响幅度249.6%，成本影响幅度31.4%。
该矿山价格变化影响最大，其次为品位，然后分别为成本、处理矿量、回收率。
五、结语
1、虽然价格不受企业控制（垄断企业之外），但价格变化幅度大，同时不同价格下的生产策略不同，故价格预测管理相当重要。
2、鉴于生产稳定后回收率变化不大，所以生产中品位（含贫化率）是最主要的指标，其次降成本也是提高利润的关键指标。
3、通过敏感性分析，在矿山编制生产计划时，可以抓住关键影响利润的关键指标，也是重点控制的指标。同样考核指标的制定，不是多多宜善，更可能的是捡了芝麻丢西瓜。
特别提示：
由于不同的矿山的资源禀赋不同、采选工艺与成本不同、管理模式不同，要具体计算（最好计算净利润），不可简单套用。
参考资料：
本人博客文章《》、《》。
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