财务预测的方法有哪些

一、销售百分比法

（一）假设前提：

1、经营性资产负债与营业收入保持稳定百分比关系。

2、未采用多次迭代法，而是假设预计营业净利率可涵盖借款利息的增加。

（二）融资总需求：

1、可动用的金融资产（基期金融资产）（内部）

2、预计增加的留存收益（预计营业收入*预计营业净利率*预计留存率）（内部）

3、借款（外部）

4、发行股票（外部）

（三）外部融资额=融资总需求-可动用的金融资产-预计增加的留存收益

1、融资总需求=净经营资产的增加

=预计增加的经营资产-预计增加的经营负债

=预计增加的收入*净经营资产占收入的比（周转率倒数）

=预计增加的收入÷净经营资产周转率

=基期净经营资产*预计收入增长率（类同上述公式，依据周转率计算）

=预测期净经营资产-基期净经营资产

2、预计增加的留存收益=预计营业收入*预计营业利润率*预计留存率

=预计营业收入*预计营业净利率*（1-股利支付率）

（四）外部融资需求敏感性分析

1、经营资产占营业收入的比（同向变动）

2、经营负债占营业收入的比（反向变动）

3、净经营资产周转次数（反向变动）

4、营业收入增长>内含增长率时（同向变动）

5、预计营业净利率，预计股利支付率<1时（反向变动）

6、预计股利支付率，预计营业净利率>0时（同向变动）

7、可动用金融资产（反向变动）

（五）外部融资销售增长比=外部融资额/增加的收入

=净经营资产销售百分比-可动用金融资产/（基期收入*增长率）-（1+增长率）/增长率*预计营业净利率*留存率

如果存在通货膨胀，营业收入增长率=（1+通胀率）*（1+增长率）-1

二、回归分析法

财务预测的回归分析法，是利用一系列历史资料求得各资产负债表项目和销售收入的函数关系，然后基于预计营业收入预测资产、负债数量，最后预测融资需求。

通常假设营业收入与资产、负债等存在线性关系。例如，假设存货与营业收入之间存在线性关系，其直线方程为"存货=a＋b×营业收入"，根据历史资料和回归分析的最小二乘法可以求出直线方程的系数a和b，然后根据预计营业收入和直线方程预计存货的金额。

完成资产负债项目预计后，其他步骤和销售百分比法相同。

三、运用信息技术预测

最简单的方式就是通过电子表格软件，如 excel 、WPS等

优点：财务模型动态化，可以输入变量，反映不同条件和策略对公司未来业绩的影响；同时可以反向求解。

由于所处环境的不断变化，企业的产品服务、业务流程、商业模式等不断地创新与变革，对信息深度和广度的要求也在不断提高。企业对信息技术的应用正从业务流程自动化向决策支持智能化发展，联机分析、数据挖掘、机器学习等人工智能的出现，将成为未来财务预测的主要工具。这些信息技术的广泛应用，将帮助企业智能化地分析业财一体化数据，作出归纳性推理，挖掘潜在模式，预测客户行为和市场反应，帮助决策者调整策略，减少风险，把握机遇。

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