被罚55亿！金税四期再度精准出击，这16个企业异常行为被重点监察！

电子发票、电子合同、银税企信息共享...金税四期下，“以数治税”对企业合规提出更高求，数字化管控成为首选！ 阅前提示：全文约3690字，建议收藏后慢慢看。

编辑 | 财智无界

来源 | 库姐话多

55亿！

近日，上海市税务局稽查局通过大数据分析，成功侦破利用税收优惠骗税案，涉嫌金额高达55亿元。主犯均为税筹专家，曾出版过涉税筹划书籍，对税收优惠政策进行过深入研究。

早在这之前，一批影响力更大的演员、主播也曾因为偷税漏税被封杀。2021年12月20日，浙江省杭州市税务局稽查局依法对黄薇（微娅）作出税务行政处理处罚决定，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元；更早一点，网红雪梨、林珊珊因偷税漏税分别被处以6555.31万元和2767.25万元巨额罚款；今年3月，邓伦也曾被曝出偷税漏税，复出遥遥无期。

新闻消息源直指税收大数据筛查。

金税三期统一了全国国地税征管应用系统版本。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会将“非税”业务纳入监管，实现对业务更全面的监控。

金税四期成为了让高收入、高净值者闻之色变的关键词。一不小心，卷入热搜。

那么，金税四期到底是什么？为什么会推出金税四期？CFO们又需要注意哪些点？

19个月上线“PLUS”版，金税四期直指以数治税

金税工程是一个系统，是指利用覆盖全国税务机关的计算机网络，对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。

1994年3月底，“金税”工程试点工作正式启动。

金税工程一期，从1994年到1998年，增值税交叉稽核系统（该系统主要采用企业提供增值税专用发票，由税务机关组织手工录入的方式进行数据采集）和增值税防伪税控系统在全国范围内进行推广使用。

金税工程二期，是建立以增值税为主体税种的税制体系，并实施以专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度。从1998年到2003年底，金税工程二期实施并取得阶段性成果。

金税工程三期，并库版上线于2019年3月1日，可以概括为一个平台（网络硬件和基础软件的统一平台），两级处理（税务系统的数据信息在总局和省局集中处理），三个覆盖（覆盖税收、各级税务机关和有关部门联姻），四类系统（征收行政管理、决策支持和外部信息等系统），统一全国国地税征管应用系统版本。

金税工程四期的采购公告最早可以追溯到2020年11月，金税四期最大的特点就是企业信息联网核查系统，该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

近年来，随着明星、企业不断被曝出偷税漏税，金税四期一次又一次被推上风口，成为悬在财务人员、CEO头上的一把达摩克利斯之剑。

金税四期，顾名思义，是指国家推行的金税工程计划中的第四期，是第三期的plus版。三期可以理解大家常用的各类手机银行App，四期则是一个超级入口，将各类App收归于一个平台，这个平台与各个手机银行的数据相连。

不仅仅是账户交易流水信息的实时触达，只要定位到一个人，就能够在这个系统上看到与他相关的企业、联系方式、企业纳税状态、企业登记注册信息、账户交易流水等。

一句话总结，金税三期实现了国地税数据的合并，而金税四期的重点不仅仅是税务方面，还将非税业务纳入监管。

具体来看，金税四期增加了非税业务管控，使得业务得到更全面的监管。

1、社保纳入税局管理并通过金税四期工程进行征管

2、增加与人民银行信息联网，进行严格资金管控

3、增加企业相关人员身份信息及信用的管控

4、云化服务，全流程智能办税

金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

“云”上局：以数治税信息全监控

金税四期其实是一场数字化之旅。

2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，将“智慧税务”作为新发展阶段进一步深化税收征管改革的主要着力点。金税四期重点围绕智慧税务建设，以发票电子化改革为突破口，以税收大数据为驱动，推动构建全量税费数据多维度、实时化归集、连接和聚合。

一是通过税收数据智能归集和智效管理，实现税务执法过程可控、结果可评、违纪可查、责任可追，推动税务机关从“以票治税”到“以数治税”，实现精确执法和精准监管。

二是通过税务数据智能归集和智敏监控，实现纳税人缴费人税收风险自我监测、自我识别、自我应对、自我防范，推动税费服务从被动遵从到自动遵从，实现依法纳税和精细服务。

三是通过税务数据智能归集和智能展现，实现金融、海关、市场监管、公安、支付平台等其他涉税方数据共建、数据共享、数据协同、数据治理，推动相关政府部门基于税收法定义务提供涉税方信息，实现数字政府和税收共治。

以发票为例，金税四期开出的发票不叫电子发票，而叫“全面数字化电子发票”，金税四期实质上是发票数字化改革。

以数字化电子发票为突破口，能够将各类业务标准化、数据化，让全量税费数据能够根据应用需要，多维度实时化地实现可归集、可比较、可连接、可聚合。

基于大数据、云计算、人工智能、区块链等新一代信息技术，对实现数字化升级后的税费征管信息，像一串珍珠一样自动灵活组合，并通过其反映现状、揭示问题、预测未来，更好地服务纳税人缴费人，更好地防范化解征管风险，更好地服务国家治理。

网上有人打了一个比方，可以帮助大家更好地了解数字发票。

“你写日记，最开始用日记本手写——这是手写发票；后来用电脑写，但是打印出来，装订成册——这是纸质发票，再后来在网上写，比如在各个平台，博客，简说等等——这是电子发票；最后假设全网统一审核了，审核中唯一个记录日记的官方平台，所有人都接入这一个大平台——全电发票。全电发票情况下，不需要税控设备，不需要领用发票，不需要核定税种，不区分联次，只有一联。登录平台就可以开票，所有数据都集成在这个平台中。”

如果要实现全方位的信息共享、以数治税，有一个潜在的要素需要被大家注意——上云，只有大家都在云上，产业链上的企业才能更好地紧密互联。

事情早有端倪。2015年，电子合同迎来一波快速发展的红利期，这一年甚至被认为是电子合同发展的关键之年，随着企业数字化进程不断加速，越来越多的中大型企业将电子合同纳入自己的OA系统。

2022年1月，国资委发布1号文件《关于印发〈关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见〉的通知》，不到2个月，国资委再度发布23号文《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，强调数字化司库体系建设的重要性，强化资金管理，实现安全高效。

国资委的文件里面特别明确了中央企业要作为产业链的“链长”去发展链上的供应链企业。要想实现协同发展，中央企业和链上供应商企业都要“上云”，而这些供应商不一定是国企，更多的是数量庞大的民营企业。

因此，“司库建设”的引擎被强势启动，这不仅是对中央企业提出了极为明确的要求，更是对中国企业的财务管理体系做出指导与预警。

从电子合同，到以数治税，再到司库，环环相扣的数字上云指导发展方针，让业务流、资金流、数据流紧密结合，解决了万千CFO最关心的4个话题：平衡老板降本增效和业务发展扩张增本需求；最大程度减少人工，提高人效，省钱创造价值；根据数据反馈挤压闲置资金资源，开源节流，为公司创造收益；获得实时反馈的可视化报表，辅助决策大脑。

警惕以下16项！

金税四期的到来，监管会越来越严格，这里有一份自查自纠指南，各位CFO可以参照看看，有没有以下问题：

1. 收入确认按开票时间确认问题

2. 企业长期存在增值税留抵异常现象

3. 企业增值税税负异常偏低、偏高问题

4. 公司开业很久但是一直零申报

5. 无票支出问题

6. 票流、物流、资金流三流不一致的问题

7. 两套账问题

8. 企业存货过大问题

9. 企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

10. 企业所得税申报表的利润数据和提交的财务报表的数据异常或不匹配

11. 无免税备案但有免税销售额异常

12. 无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险

13. 开票项目与实际经营范围严重不符

14. 新成立的公司突然短期内开票额突增

15. 工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险

16. 个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险

以上所列的只是部分重要问题之一，各企业需要以此为切入点，全面复盘业务流程。一旦有纰漏，被查出只是时间问题。

金税四期将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，各个部门的数据共享，实现每个市场主体全业务流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是“透明人”。

距离上一次明星曝光已经过去了4个月，相比去年隔1个月曝光1次，频率似乎下降了不少。但大家不要抱有侥幸心理，也别拿自己一直努力的成果去挑战这场大调整行动的坚定性。

在《关于进一步深化税收征管改革的意见》中，一组数字可以看出深化税收征管改革的决心与成效：2021年，税务总局制定6个阶段24项实施安排，将《意见》细化为100项改革措施、247个实施步骤、770多个工作节点，部署14个省级税务局开展综合和专项试点。

与此同时，税务部门也在人性化执法。一旦发现异常，将提示提醒、督促整改和约谈警示作为立案稽查的前提，对警示后仍拒不配合整改的依法进行立案稽查和公开曝光。可见，过往被曝光大多数都是警示后拒不整改的。

最后，希望大家永远坦诚，自觉依法纳税。

点个「在看」，永远开心似神仙！