这11项税务管理清单，财务看了立马就能用！

财务的价值始终在于帮助企业管理者实现企业战略，帮助业务创造价值。

经济向好，销售人员更能体现价值，经济低迷，财务人员更能体现价值。

本文从税务管理的目标与价值、税务管理体系构建要素与搭建流程、税务管理体系施行中的问题与解决方案三方面展开精彩分享。

01 税务管理的目标：合理合法实现企业利润最大化

我们经常说税务风险防范、税务筹划，这就是税务管理的目标吗？

税务管理内容更广泛，不仅包括风险控制，还可以通过税务管理来节约企业资源，创造效益。现金流管理、利润管理其中都有税务管理的内容。

例如，大家都知道要在征期最后几天纳税，这就是税款的现金流管理。除了国家专门发布的制造业中小微企业延期缴税这样的优惠，其实征管法里对因特殊困难不能按期缴纳税款的，也有经批准缓缴3个月的规定。利用税收政策、税收优惠和救济措施来缓缴税款，就属于税款的现金流管理。

说到利润管理，那税收带来的影响更大了，做好税务风险控制肯定可以避免税收相关的损失，如果做些筹划还可以增加利润。

是不是只有大企业、上市公司才需要做税务管理？

这种观点是不对的，无论企业规模大小都需要，其实只要是涉及到税就有税务管理。

许多小企业，特别是初创企业，会说我缺钱少人的，能维持企业正常运转就不错了，哪有时间去管税务上的事情。这是事实，但税对企业的影响是真金白银，如果税做不好，可能业务部门辛苦赚来的钱都被浪费了，所以说税务管理必不可少。

小企业有小企业自己的玩法，做好财税基础工作，多利用免费的税务资源，重大决策借助外脑是做好小企业税务管理的关键。

结论：通过税务管理可以帮助企业合理合法实现企业利润最大化，所以，财务也可以是利润创造部门，不能总说它是后勤服务部门，财务人员自己和企业都要有正确认知。

02 如何从0到1搭建税务管理体系？构成要素&搭建流程

税务管理体系的搭建中，都需要考虑哪些方面？

税务管理架构搭建必须量体裁衣，但是有一些要素是每个企业都要有的，这里总结了11个基本要素，知道了这些要素，作为管理者，如果想关心一下税务工作，就可以从这些方面去关心；作为税务相关岗位的人员，也可以知道工作重点。

• 税款的计算、申报、缴纳管理

只要企业办理了工商税务登记，就算是企业没有任何收支，也必须进行零申报。税款计算要准确，税收申报缴纳要及时，这是税务管理最基本的要求。

• 发票管理

发票的领用，包括如何开具，国家是有严格要求的，企业取得不符合规定的发票是没法在税前扣除的，所以许多企业即使没有税务管理制度，对发票的开具和取得也都会有规定。这其实就是税务管理。

• 涉税的会计处理

不仅税金要核算正确，会计处理也要做好，否则也会对税金产生影响。梳理这方面的问题，并做出相应的指引也是必要的。

• 合同涉税管理

有条件的企业可以出具合同模板，对常见的涉税条款如何描述做好示例，对合同各方的涉税权利义务做好约定。合同条款中最常见的是关于发票开具以及税款承担的规定。

• 税务档案的管理

财务档案是税务档案的一部分，所以财务档案管理的规定适用于税务档案，同时税局文书，涉税的合同、业务资料等都是税务档案的一部分。

• 纳税信用的管理

纳税信用是分ABCDM五个级别，新注册的企业是M级，A级最好，许多特权，例如办税有绿色通道，发票也可以多领。D级最差，会被税局重点监控，有些税收优惠也享受不到，比如只有纳税信用B级及以上才能享受留抵退税。

• 税收政策的收集及培训

现在税收政策变化特别快，企业税务人员必须要不断更新知识，保证该享受的优惠都能享受到，不该踩的坑别踩。从税收筹划和贴合企业实际的角度，企业还是要做好和自己企业有关的税收政策收集和归纳，参加相应的内外部培训。

• 办税人员的管理

如果小企业或者集团下属子公司，财务通常兼职税务岗位。如果一个大型集团，可能需要单独的税务部门来处理，那部门里每个人就需要承担不同的职责。

• 税务关系的维护

这里提到的税务关系的维护包括三个方面：税局、外部专业机构、同行。税局的执法口径，外部中介丰富的信息和经验，其他同行实际的经验教训，对企业决策都至关重要。

• 税务检查的应对

税务稽查、日常管理评估、办公场所核查、税务协查这些都可以包括在税务检查的范围里。虽然对税局检查，企业都要重视，做好准备，好好沟通，但根据检查的不同的目的和方式，还是要有个性化的应对。

• 特殊事项

主要是指企业运营过程中关键税务节点，每个企业的情况不同，关键的节点可能不一样。了解企业的业务，从业务流程的每个环节梳理出涉税关键节点，在重要节点设置税务岗位审批的环节或做出涉税提示就非常重要。

制定企业税务管理制度及税务指引的流程

无论大小企业，如果制定制度或指引其实都是面临类似的流程，只是因为繁简不同，所以花费的时间精力不同，如果制定制度及指引一般需要经过以下流程。

• 目的的确认（财务的目标，形式的目标，希望解决的痛点）
• 对企业情况、业务流程的初步了解
• 评估手头资源（时间、人手，配合）制定工作计划
• 详细了解企业和业务流程的情况
• 制定初步方案-讨论
• 根据讨论重新修改
• 确定管理制度或指引-试行
• 根据实施中问题和内外部环境变化调整完善

在实际制定制度指引中，可能讨论、修改等流程循环许多轮，工作量还是挺大的。企业也可以借助外部专业机构的力量，外部专业机构可以承担大部分工作，也能提供更广阔的思路。

税收相关的制度和指引也不见得统一在税务类文件中，有些涉税的要求要嵌到其他部门业务流程中，可以通过注释等来说明，避免遗漏。

税务管理体系的搭建并不意味着一定要制定专门的制度和指引。

结论：税务管理体系的搭建没有那么复杂、神秘，只要把握住其中的关键要素，就可以根据企业的实际情况做出适合自己的税务管理模式。

03 税务管理体系施行中的问题和解决方案

好的制度还需在实践中检验是否有效，税务管理体系搭起来，在落实过程中是否会遇到无法推进的问题？

这种情况肯定有，一般是由于以下3个原因造成：

1.技术问题

如果要求任何人没有任何一点纰漏还是有难度的，所以制度制定过程中的百密一疏还是会存在。

2.人的问题

因为制度要推行，即使最终会减轻工作负担，但相关人员还是要学习熟悉新制度，他们会认为在添麻烦；还有就是可能触动了某些部门、或某些下属公司的利益，可能就要反对，或怠于执行（这其实也是为什么要做税务筹划协同体系的原因之一）。

3.企业内外部环境的变化造成管理体系需调整

税局每年都会出新政策，“金三”没上几年，现在“金四”又在路上了，税务管理体系要能应对这些外部变化，就需要调整。另外，企业业务模式的创新，或者规模的变化，新业务的开展这些内部环境变化也会对税务管理提出新要求。

税务管理体系中的制度和指引如何更好地推广，被接受和使用？

从制度和指引的制定以及制度和指引的推广两方面来看：

1.制度和指引的制定

• 简单易懂可操作
• 制度或指引可以帮助业务部门解决问题
• 必须要有调整的机制，随时应对变化
• 要有一定的前瞻性

2.制度和指引的推广

• 提高发布的层级
• 宣传培训很有必要

结论：初步的税务管理架构确定，需要通过实践检验它的有效性，并根据实际情况的变化不断调整。