税负率过低、过高都会被税务稽查？那么多少才算合适？除了税负率异常会被税局约谈，还有哪些情况也会？
老板说，咱们不逃税，多交点税，税局爱怎么查都查不到咱们头上？真的是这样子吗？
01
税负率过高，被查！老板：我愿意多交税也不行？
某家经营电器批发的商贸公司2020年6月份接受国税局评估调查：该公司2019年下半年只有销售，从来没有购进，全部按照13%税负缴纳增值税，没有任何进项税抵扣，增值税税负明显偏高，说明相对同行业企业，缴纳了过多的税款。当税务人员询问企业为什么没有进项的时候，该企业负责人振振有词地说：我们公司愿意给国家多纳税还不行吗？经过：税务人员进一步核查，发现该商贸公司购进电器全部用自制白条入账，没有依法取得合规票据，销售成本严重不实，而且企业没法证实业务发生的真实性。结果：最终税务人员依法要求企业对2019年应纳税所得额进行了纳税调增，补缴企业所得税、罚款与滞纳金。
有时候税务部门会通过对比企业的税负率进行调查，现在更是方便快捷，“金税四期”系统直接扫描异常，所以一定要注意业务的合规性，遵从实际。
02
税负率是如何计算的？
简单来说：税负率=（本期应纳税额÷本期应税收入），
但增值税税负率与所得税税负率计算又有所不同
实际抵扣进项税=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
对小规模纳税人而言，税负率就是征收率，比如：3%。但对于一般纳税人来说，就不一定！由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%或者是9%，而是远远低于该比例，要看实际产生的税负贡献是多少！！！
【案例1】钱哥有一家图书公司，为一般纳税人企业，本期购进生产材料500万元，取得增值税发票，相关税额为65万元，销售产品取得不含税销售收入为1000万元，款项1130万元已收讫，本期发生的营业费用等期间费用为100万元。
其中涉及到哪些税？
增值税：1000*9%-500*9%=45万元
城建及附加：45*（7%+3%+2%）=5.4万元
印花税：（1000+500）*0.3‰=0.45万元由于公司利润为：
1000-500-100-5.4-0.45=394.15万元企业所得税：394.15*25%=98.54万元
税费合计：45+5.4+0.45+98.54=149.39
到此，就可以得知公司增值税税负率、所得税税负率为多少了！
★增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入=45/1000=4.5%
★所得税税负率=本期应纳所得税税额/本期销售收入=98.54/1000=9.85%
★综合税负率=各项税费总额/收入总额=149.38/1000=14.94%
03
税负率过低，自查！！
税务部门关注各企业的税负率，通常会通过横向和纵向两个维度分析企业的税负率情况。
横向，就是与本地区同行业的企业税负率进行比较。纵向，就是与企业的历史数据或者预算数据相比较。
所以，一旦税局发现某个企业的税负率偏差较大，比方说，超过20%，就可能会对企业进行约谈，情节严重的还会对其展开稽查。
税负率过低容易被稽查，税负率过高也不行，可能存在一些白条入账，无合理凭证可以抵税，加重了企业税收负担，那有什么方法可以合理合法的降低企业税收负担呢？
04
税收负担过重，利用优惠政策！
很多企业确实税收负担比较高，有的是增值税的负担过高，有的是企业所得税的负担过重！！！
税收负担过高的情况下，我们可以利用税收优惠政策的方式解决，
在珺仁企服旗下税源地成立有限公司，享受企业所缴纳税收的部分奖励返还。
企业所缴纳税收是指企业的增值税和企业所得税，而部分奖励返还是指在企业所缴纳税收地方留存基础上，根据税收情况按照一定比例进行返还。
增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，奖励比例为30%~80%，相当于返还增值税总税收的15%~40%，企业所得税总税收的12%~32%，按月返还，当月纳税，次月返还。
在园区的成立的有限公司可以是新公司，也可以是分公司以及子公司，通过主体公司业务分流或外包，以及对外承接业务纳税，就可以享受到洼地园区给予的奖励返还。
实际案例：某商贸企业在园区年纳税1000万，其中增值税纳税600万，企业所得税纳税400万，在园区纳税，可享受高额的财政奖励返还。
增值税：地方财政留存50%也就是300万，奖励企业225万到270万
企业所得税：地方财政留存160万，奖励企业120万到144万
注意：地方以财政奖励的形式给企业，不需要再缴税。
2
另一种方式则是个人独资企业的形式！
在珺仁企服旗下税源地成立个人独资企业申请核定征收，解决企业成本票欠缺和股东分红等个税问题。
一般的企业都会有企业所得税和分红税，而个人独资企业是不具有的，而仅有的个人经营所得税还可以申请核定征收，核定后的税率也是极低的。可以合理地解决企业缺少成本票、股东分红等个税以及个人无法开票问题。
核定的个人经营所得税税率在2%以内，除此之外还有增值税和附加税，综合税率在3%左右，避免了25%的企业所得税和20%的分红个税，大大地降低了企业所得税方面的税负压力
税负率异常会被税局约谈，但未谈及的被约谈原因还有很多。有小伙伴们被约谈过的，，欢迎在下方留言处补充。
现在的税局稽查之严，法网恢恢疏而不漏！老板们可以通过合理的税收优惠政策去减轻企业的税收负担，但是不能做虚弄假，被税局稽查不可怕，怕的是你经不起查！
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