应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应缴纳的各种税费，在财会人员日常工作中，经常会遇到需要处理增值税应交税费核算实务问题，那么,增值税应交税费核算怎么做会计分录呢，以下是柠檬会计学院柠檬妹整理的增值税应交税费核算怎么做会计分录的内容，来一起了解吧!
增值税应交税费核算怎么做会计分录
1、销项(一般销售)
借：银行存款/应收票据/应收账款
贷：主营业务收入 (材料销售为：其他业务收入)
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、进项
一般
借：原材料/在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/应收票据/应收账款
免税农产品
借：库存商品 (买价-进项)
应交税费——应交增值税(进项税额) (买价×税率)
贷：银行存款 (买价)
运费
借：借：原材料/在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
3、进项转出
借：待处理财产损溢等
贷：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
4、月末处理
余额在贷方，表示应交而未交增值税
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税
①采用预缴增值税方式
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
②不采用预缴方式 不作处理
5、上交税费
当月交当月
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
当月交上月
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
以上增值税应交税费核算怎么做会计分录就介绍到这里了，上述内容，供大家参考。对于增值税应交税费核算怎么做会计分录会计实操问题还存在疑问的，可以咨询柠檬会计学院老师进行了解;还可以来学习会计做账报税实操培训课程!
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