交易性金融资产核算是指为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目，在财会人员日常工作中，经常会遇到需要处理交易性金融资产核算实务问题，那么，交易性金融资产核算怎么做会计分录呢，以下是柠檬会计学院柠檬妹整理的交易性金融资产核算怎么做会计分录的内容，来一起了解吧！
交易性金融资产核算怎么做会计分录
1、购进
借：交易性金融资产——成本（公允价值）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
贷：其他货币资金——存出投资款
2、持有期间取得现金股利或利息
宣告时
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
收到时
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
3、期末
公允价值大于账面余额
借：交易性金融资产——公允价值变动（市价与成本的差额）
贷：公允价值变动损益
公允价值小于账面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
4、处置
公允价值大于账面余额
借：银行存款 （处置收入）
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动
投资收益（差额）
同时
借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）
贷：投资收益（已实现的损益）
公允价值小于账面余额
借：银行存款
投资收益
交易性金融资产——公允价值变动
贷：交易性金融资产——成本
同时
借：投资收益
贷：公允价值变动损益
以上交易性金融资产核算怎么做会计分录就介绍到这里了，上述内容，供大家参考。对于交易性金融资产核算怎么做会计分录会计实操问题还存在疑问的，可以咨询柠檬会计学院老师进行了解；还可以来学习会计做账报税实操培训课程！
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