税负率就是财务人的血压值，低了要被检查，高了也要被检查！这不，有企业因为税负率过高被要求补税、罚款了。
真实案例：增值税税负过高，引起税务稽查
某市一家经营电器批发的商贸公司2017年6月份接受国税局评估调查，2016年度下半年只有销售，从来没有购进，全部按照17%税负缴纳增值税，没有任何进项抵扣，增值税税负明显偏高导致增值税涉税指标严重异常，当税务人员询问企业为什么没有进项的时候，该负责人振振有词地说，我们公司愿意给企业多纳税还不行吗？
经过税务人员进一步核查，发现该商贸公司购进电器全部自制白条入账，没有依法取得合规票据，销售成本严重不实，而且企业没法证实业务发生的真实性，最终税务人员依法要求企业对2016年度应纳税所得额进行了纳税调增，补缴一定金额的企业所得税、罚款、滞纳金。
分析上面的案例，我们可以看出：
1、造成该企业税负高的原因，并不是因为本身企业毛利高，而是因为不能取得合法有效的进项抵扣发票导致的。
2、该企业采用自制的白条入账，这些不合规的发票是不能在企业所得税前扣除的，所以税务机关让企业进行应纳税所得额调整处理，补缴企业所得税。
3、企业不能取得合法有效的凭证，一是不能入账报销，二是会让税务局怀疑企业业务的真实性，如果企业涉嫌虚开发票，不仅是罚款的处罚，还会涉嫌犯罪！
税负率是什么、怎么计算？
1、税负率的定义
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。实践工作中，税负率评价有一定的差异，计算口径不尽相同。
2、税负率计算公式
1、增值税税负率=实际缴纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
在分析增值税税负时，主要是关注两个点，一个是进项税额一个是销项税额。
进项问题：当销售额变动率高于正常峰值同时税负率低于预警值或者销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，我们要重点评估进项税额，查找是否有扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，并同时核查销项税额的计算是否正确。
销项问题：针对销项税额，需要关注的是有无账外经营没有申报入账、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。
2、所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%
3、税率、征收率、税负率和预警指标，傻傻分不清楚
日常工作中，我们计算需要交多少税时，常用的是税率和征收率，为什么检查时就要看我们的税负率了呢？又动不动来个预警，财务人每一步都好艰辛，真是步步惊心！
税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。比如说，如增值税税率分三档：11%，9%，6%
征收率：是在纳税人因财务会计核算制度不健全、不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定。如增值税中对小规模纳税人按3%的征收率计征增值税。
税负率：一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，我们一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
预警指标：预警指标很多。比如说，税负率预警，税务局会根据不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负。如果企业低于或者高于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。
如果企业被一个预警指标击中，那么可能会带出企业多项违规，可能防不胜防。
通常，还有哪些原因会让金三系统发出预警导致企业被约谈呢？
注意：这7种情况，企业会被约谈！
通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？
1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
2、企业没有进行正常的申报。
没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下4点：
（1）纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；
（2）连续3个月或者累计6个月零负申报；
（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；
（4）企业存在大量的运费抵扣，收入却是减少的。
3、发票相关数据存在异常！
（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在差异。
（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况大量领用增值税专用发票。
（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。
（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。
4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。
比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。
类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。
5、员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。
6、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免地会发生。
7、成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。
各行业的“预警税负率”（仅供参考）
企业税负率指标异常，怎么办？
一、企业：
1.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。
2.分析预警产生的原因
3.给出合理的解释
4.最终确定解决方案
5.接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明 。
二、会计：
1.每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。
2.如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。
3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。
总结：
（1）随着金三系统的上线，金三系统的强大功能在实际税务工作中越来越凸显，税务监察，大数据比对与分析，每个大大小小的企业其财务数据与纳税信息裸奔在税务系统中。
（2）税负是税收风险分析的一个重要指标，也可能是纳税评估和税务稽查的切入点。税负率长期偏低、长期零负申报、长期亏损、其他异常信息加上没有正当理由去解释，那离纳税评估和税务稽查不远了。
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