#马云谈内控制度#
“公司进行查账，发现这个女孩子，每一天从里面抓个一两百钱回家，而我们竟然做了三四个月竟然都没发现出来。谁的错？是我们的错，是制度的错！一个不好的制度，会把优秀员工变成坏员工。
创业者很容易犯的错误，就是我要抓大不抓小，却没有想到，四五个人也需要制度，也需要管理。没有好的制度，这是公司的灾难！”
《教父》里有句话影响了很多人：“花半秒钟就看透事物本质的人，和花一辈子都看不清事物本质的人，注定是截然不同的命运。”
很多财务人在职业成长过程中，往往都有过茫然和困惑 ，不知如何提升 。
如何识别风险、发现问题和持续改进？如何助力公司的风险防范和价值创造？
更有些公司财务人员，对基本的内控缺陷都不能及时发现，导致重大舞弊或差错的发生，给公司造成重大损失。
我们来看几个典型的案例：
案例一：天津港子公司1.5亿资金贪污案。
2020年2月，上市公司天津港发布公告，下属子公司财务人员四年多时间贪污1.5亿元。
2016 年、2017 年、2018年及 2019 年各年度的涉及金额分别为人民币 460 万元、人民币 1,765 万元、人民币 6,375 万元及人民币 6,790 万元，共计1.539亿元。
作案手法是盗用网银，在未经公司授权批准的情况下，将资金私自转出，公司账上对这些付款也不做记录，导致货币资金账上有、实际已经不在。 通过伪造银行对账单、编制虚假的银行余额调节表，瞒过检查和审计人员。
如此低级的内控漏洞，在四年多时间却得以瞒天过海，此前的公司内控自评报告和内控审计报告，都认定公司内控是有效的。直到今年案发后，公司内控审计才被出具否定意见。
如果财务人员能对风险和财务内控有基本的认识，是完全有机会识别公司资金内控缺陷，并及早加以发现的。
案例二：大有能源业务人员挪用5750万承兑汇票案。
2012年7月至2015年9月，张某担任大有能源煤炭销售中心业务员，利用负责收取承兑汇票的职务便利，将客户背书给大有能源的38份银行承兑汇票非法占为己有，涉案资金5,750万元。 案发后，张某被判刑14年，主管科长失职被判刑1年，公司内部控制审计报告被出具否定意见。
反思：三年多的时间，如果对账环节有基本的不相容职务分离，是早就能发现这个资金挪用的。为什么这个内控缺陷，无论是公司领导、业务、财务、内审还是外审一直未能发现？
案例三：腾讯和老干妈合同纠纷背后的内控反思。
腾讯被骗后，网上很多人在嘲笑腾讯法务，但作为公司财务或内审人员，难道不应该反思，在内控方面做得到位了吗？
1、合同签订时，财务是否参与联合审核，对合同的付款方式和付款进度进行控制？
2、财务是否对业务定价进行把关？
3、合同签订后是否送到财务（或财务能够通过信息系统查看），并及时了解和跟踪合同履行进度？
4、合同履行时，客户已欠款但还没有开票确认收入，财务是否有台账，跟踪催收？
5、财务是否掌握客户联系人信息？是否进行独立对账？
6、财务对应收款情况，是否定期进行账龄分析，对逾期及异常的应收款，上报管理层采取措施？
7、对逾期账款，采取催收行动时，是否有财务共同参与？
8、对该类业务的整个流程，内审是否能及时发现相关控制缺陷，并及时予以整改完善。
郭德纲曾说：“活得明白，与时间无关，跟经历有关。三岁经历一个事儿这辈子就明白了，活到九十五还没经历这个事儿他也明白不了。” 而经历这件事，你必须“亲自”上阵，仗剑走天涯，去看看世界。
看世界的方式无非几种：一种是读万卷书，一种是行万里路。当然，无论是读书行路，最好能有高人指路，再加上自己开悟，可以少走很多弯路！
作为专业人员，将自己练就成为一眼看透事物本质的人，并不是天生的，而是经过大量的训练、实践、学习及思考才达到的。
对今天的财务人来说，内控实操是必不可少的核心技能，如果不了解公司内控流程，不熟悉各环节的重大风险及关键控制点，是无法做好财务工作的。
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