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◎华税税务争议组整理/评论
最近，不少小伙伴顺利申请了个税退税。大家开始关心，个税退税款什么时候可以到账？别急，申请完退税后，您可以查询退税进度，如果存在一些异常情况，要及时处理才能确保退税款顺利到账哦！
01
如何查询退税进度
2019年度综合所得汇算退税申请提交成功后，您可通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端查看您的退税业务的办理状态。
根据业务办理状态的不同，会分别显示“税务审核中”“税务审核通过”或“税务审核不通过”，以及“国库处理中”“国库处理完成”或“国库办理退库失败”等三种结果，您可以根据提示进行相应处理。
具体操作方法
登录个人所得税APP，点击【我要查询】—【申报查询】—【已完成】—【2019年度综合所得年度汇算】—【退税记录】查看退税办理进度。
02
退税进度各项提示是什么意思
1.什么是税务审核？
税务审核状态有三种，分别是“税务审核中”“税务审核通过”“税务审核不通过”。“税务审核通过”就表示您的退税业务已经审核通过了，我们接下来为您重点讲解“税务审核中”和“税务审核不通过”两种状态。
税务审核中：表示税务机关正在依法对您的退税申请进行审核。此时，税务机关需要对您的申报数据进行核对，请耐心等待。
税务审核不通过：税务审核不通过的原因有多种，您需要对您的申报数据进行重新检查、确认。您可通过您原申报渠道查询不通过原因，特定情况下税务机关也会与您联系，请您补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。
需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税服务热线。
下面，还有一些注意事项要提醒您特别关注。
注意事项（一）
据实申报既是义务也是诚信！如果您的申报数据存在错误或者疑点，均会遭遇税务机关的退税审核“防火墙”拦截，导致审核不通过或审核时间延长。
比如
A取得劳务报酬未导入年度汇算；B故意删除收入记录；C填写不实的专项附加扣除，如住房贷款利息、租金等；D本人无个税免税、减税条件，却随意填写“免税收入”和“减免税额”等等。
注意事项（二）
税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，税务机关会“主动”电话联系您。联系方式不仅“要留”还要“留对”。
接到税务机关核查电话，让您提供相关收入或者扣除的佐证资料，请积极对待！
当然，即使被标记“税务审核不通过”，也可能是暂时的；只要您积极配合排除疑点，保证申报数据真实、准确，完整，后续审核通过还是没有问题的。
注意事项（三）
再给您一个更正申报小贴士。
如果您已完成汇算申报，但未申请退税或者已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，发现申报数据错误需要进行更正，您可以点击【更正】或【作废】进行修改。
具体途径
登录个税APP-【我要查询】-【申报查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-查看【已完成】情况。若您发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。
2.什么是国库处理？
国库处理状态也有三种，分别是“国库处理中”“国库处理完成”或“国库办理退库失败”。
国库处理中：此时，系统显示【税务审核通过】，税务机关已经完成您的退税申请审核工作，并将您的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中。
国库办理退库失败：一般情况下，国库退库失败多与您填报的银行账户有关。如果遇到银行卡账户异常情况，需要您解绑错误的银行卡账户，重新填报您本人符合条件的银行账户并保存即可。
国库处理完成：若系统显示“国库处理完成”，表示国库已成功办理退税，建议您查询绑定的退税银行卡到账信息或者与所属银行联系。
接下来我们具体说说银行卡异常的处理。银行卡异常有以下几种类型，您可以对照检查一下。
1
个税APP注册的姓名和银行卡不一致。为了保证您的资金安全，退税款一般情况下只能退还至您本人的账户。
2
银行卡号填写错误。填错银行卡号造成“账号不存在”，也会导致您退税失败。
3
银行账户状态不正常。如果银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税。
根据不同情况，您有三种方法处理银行卡异常问题。
方法一
修改银行卡信息
1
打开个人所得税APP，进入“申报记录详情”点击【退税记录】，即可查看“当前状态”，了解退税详情。
2
当前状态为“国库退库失败”，则说明您的银行账户信息校验未通过。
3
点击【修改银行卡】，进行银行卡信息更新。
4
输入“姓名”、“银行卡号”、选择“所属银行”以及“开户银行所在省份”并填写“银行预留手机号码”，确认无误后点击【下一步】，随后填写银行发送的短信验证码，点击【完成】，App将显示【银行卡添加成功】，点击【返回】，进入“修改银行卡”界面。选择刚刚添加完成的银行卡，点击【确认】。然后再次发起退税申请，税务部门将重新把您的退税资料发送国库，办理退税手续。
5
您可至“退税记录”中查看最新的退税进度。
方法二
如果您使用一种证件注册APP，使用另一种证件开户，即使姓名一致，证件号也不一致，退税款就无法退还至您本人的账户。建议您到银行使用跟APP注册一样的证件重新开户。
方法三
如果您的名字中含有生僻字，银行端又无法输入，建议您可以到就近办税服务厅办理综合所得年度汇算，我们将通过勾选异名账户为您办理。
（来源：厦门税务、中国税务报）
华税短评：2019年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额，再减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额。
具体计算公式如下：
2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。
可以申请退税的常见情形：
1.2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；
2.2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；
3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；
4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；
5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；
6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；
7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。
……
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