罕见！三份否定意见财务报表审计报告！

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　　数码3（400041）

　　北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司2019年财务报表出具了否定意见的审计报告，2019年审计费 10 万元。

　　陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司全体股东：

　　一、否定意见

　　我们审计了陕西煤航数码测绘（集团）股份有限公司（以下简称数码测绘公司）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

　　我们认为，由于“形成否定意见的基础”部分所述事项的重要性，后附的财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映数码测绘公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

　　二、形成否定意见的基础

　　(一) 数码测绘公司截至2019年12月31日应收账款账面余额64,313,144.80元以及其他应收款账面余额597,118,718.55 元，长期挂账，我们也无法实施函证及其他必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据。

　　(二) 数码测绘公司截至 2019 年 12 月 31 日存货账面余额 91,055,559.27 元，我们未见到实物，无法实施监盘及其他必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

　　(三) 数码测绘公司截至 2019 年 12 月 31 日净资产为-1,472,776,478.29 元，已严重资不抵债，近些年处于停业状态，无法持续经营。如后附的财务报表附注十.1.（1）所述，2018 年 3 月 19 日，陕西省西安市中级人民法院已指定管理人对数码测绘公司破产重整。

　　（四）如后附的财务报表附注五.20 及附注十.1.（2）所述，公司存在众多诉讼事项，我们无法获取充分、适当的审计证据，确定诉讼事项的进展情况及对数码测绘公司财务报表的影响。

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于数码测绘公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表否定意见提供了基础。

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　　ST至臻（834716）

　　立信中联会计事务所(特殊普通合伙)对公司2019年财务报表进行审计，出具了否定意见的审计报告，2019年审计费2万元。

　　上海至臻文化传媒股份有限公司全体股东：

　　一、否定意见

　　我们审计了上海至臻文化传媒股份有限公司（以下简称至臻传媒）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的资产负债表，2019 年度利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

　　我们认为，由于“形成否定意见的基础”部分所述事项的重要性，后附的财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映至臻传媒 2019 年 12 月 31 日的财务状况以及 2019 年度的经营成果和现金流量。

　　二、形成否定意见的基础

　　如财务报表附注二、财务报表的编制基础所述，至臻传媒财务报表以持续经营假设为基础编制。目前至臻传媒已停止经营，无法清偿到期债务，且在可预见的未来不会复业，至臻传媒已不具备持续经营能力，因此我们认为至臻传媒按照持续经营假设编制的 2019 年度财务报表不恰当。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于至臻传媒，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表否定意见提供了基础。

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　　ST哥仑布（835494）

　　中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2019年财务报表出具了否定意见的审计报告，2019年审计费8万元。

　　福建哥仑步户外用品股份有限公司管理人：

　　一、否定意见

　　我们审计了福建哥仑步户外用品股份有限公司（以下简称“哥仑步公司”）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

　　我们认为，由于“形成否定意见的基础”部分所述事项的重要性，后附的财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映哥仑步公司 2019 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

　　二、形成否定意见的基础

　　截止审计报告日，哥仑步公司已被福建省福州市马尾区人民法院裁定终止重整程序，并宣告破产，我们认为仍按照与持续经营相关的财务报告编制基础编制 2019 年度财务报告，没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映哥仑步公司 2019 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

　　同时，哥仑步公司的原董事长、控股股东及实际控制人魏庆华辞职失联，且董监高、关键管理人员离职频繁，导致生产经营活动处于停止状态，也导致我们审计过程中无法针对合并及公司财务报表多个要素获取充分、适当的审计证据为发表审计意见提供基础。主要内容如下：

　　1、与持续经营能力相关的重大事项：

　　哥仑步公司已连续五年亏损，资不抵债。公司合并报表反映截至 2019 年 12 月 31 日累计未分配利润-342,740,311.62 元，净资产-205,184,564.05 元；重要子公司福州乾人服装有限公司已停产，自有房产和土地使用权等主要资产均已抵押给兴业银行福州分行，并已被查封。哥仑步公司仍存在大额逾期银行借款、逾期应交税费和逾期应付利息。2017 年 10 月 25 日，公司收到福建省福州市马尾区人民法院发来的编号为“（2017）闽 0105 破申 4 号”的民事裁定书，同意受理郑政雄对福建哥仑步户外用品股份有限公司的重整申请。2017 年 12 月 28 日，公司收到福建省福州市马尾区人民法院发来的编号为“（2017）闽 0105 破 4 号”的民事裁定书，债务人福建哥仑步户外用品股份有限公司以福州乾人服装有限公司为其全资子公司，乾人公司与哥仑步公司存在人格、财产高度混同为由申请将乾人公司并入哥仑步公司合并重整，法院依法通知了乾人公司，乾人公司同意与哥仑步公司合并重整。

　　2019 年 12 月 30 日，福建哥仑步户外用品股份有限公司收到福建省福州市马尾区人民法院作出的编号为“（2017）闽 0105 破 4 号之四”的《民事裁定书》。因提交重整计划草案期限届满，ST 哥仑步未能提交重整计划草案，且无投资人参与重整，管理人依据《中华人民共和国企业破产法》第七十九条第三款的规定，向法院申请终止破产重整程序并要求宣告 ST 哥仑步破产。根据《中华人民共和国破产法》第七十九条第三款之规定，法院裁定终止 ST 哥仑步的重整程序，并宣告 ST 哥仑步破产。由于破产清算涉及的破产财产变价、分配等方案尚未确定，方案的研讨、审议以及执行等所需时间较长，为保证信息披露的公平，维护投资者利益，哥仑步破产管理人根据中国证券监督管理委员会和全国中小企业股份转让系统关于信息披露的相关规定，审议决定哥仑步公司按照与持续经营相关的财务报告编制基础编制 2019 年度财务报告。

　　由于前段所述事项的重要性，我们认为按照与持续经营相关的财务报告编制基础编制 2019 年度财务报告，没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映哥仑步公司 2019 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

　　2、涉及财务报表期初数的事项：

　　由于哥仑步公司 2015 年、2016 年度、2017 年度、2018 年度被出具无法表示意见的审计报告，同时，企业董事、监事和高级管理人员的重大变化，也无法实施有效的函证程序和其他替代审计程序，以对截至 2018 年 12 月 31 日的往来款项和存货余额获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定是否有必要对应收款项、应付款项以及财务报表其他项目做出调整，也无法确定应调整的金额，导致对本期的期初余额无法确认。

　　3、涉及往来款项确认的事项：

　　截至 2019 年 12 月 31 日哥仑步公司对应收账款余额 72,558,591.09 元计提坏账准备 70,168,582.04 元，对其他应收款余额 15,486,819.51 元计提坏账准备 15,409,437.61 元，对预付账款余额 5,687,990.10 元计提坏账准备 5,090,052.35 元，应付账款余额 44,771,112.81 元，预收账款余额 7,264,592.60 元，其他应付款余额 48,871,023.34 元。我们无法实施有效的函证程序，也无法实施其他替代审计程序，以对截至 2019 年 12 月 31 日的应收款项、应付款项余额获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定是否有必要对应收款项、应付款项以及财务报表其他项目做出调整，也无法确定应调整的金额。

　　4、涉及存货账面价值和数量的事项：

　　截至 2019 年 12 月 31 日哥仑步公司存货账面价值 230,910.57 元。我们无法实施有效的盘点程序，也无法实施其他替代审计程序，以对截至 2019 年 12 月 31 日的存货余额、跌价准备、存货数量、营业收入和营业成本获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定是否有必要对存货余额、跌价准备、营业收入和营业成本以及财务报表其他项目做出调整，也无法确定应调整的金额。

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于哥仑步公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表否定意见提供了基础。

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