双十一退货税务账务处理大合集！

不知道大家是否与小编一样，双十一有许多一时心血来潮冲动购买的东西，回头想想不需要于是选择了退款。同样的，在会计实操中，我们也经常能遇到购买方退货的情况，作为财务人，退货对我们的账务及税务处理影响颇大，进行处理时需要根据不同情况不同处理。

一、商品退货的账务处理

【案例】

A企业参加双十一活动，分别收到两笔退货。

B企业退回商品，商品尚未确认收入，价值18万元；

C企业退回商品，商品已确认收入，价值30万元（不含税），其成本为15万元；

则A企业进行账务处理如下（以下单位统一为“万元”）：

1．B企业（未确认收入）

借：库存商品 18

贷：发出商品 18

2．C企业（已确认收入）

借：主营业务收入 30

应交税费——应交增值税（销项税额） 3.9

贷：银行存款 33.9

借：库存商品 15

贷：主营业务成本 15

关于退货的账务处理办法我们已经清楚了，那么关于税务的又该如何处理呢？

二、退货商品增值税发票处理方法

1．当月处理退货商品的增值税专用发票

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）规定：“第十三条，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。”

也就是说，当月发生的退货，财务人员收到退回的发票联及抵扣联后，检查其是否符合作废条件，对符合作废条件的，采取作废处理即可。

2．跨月处理退货商品的增值税专用发票

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的相关规定：

（1）购买方取得专用发票未申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回。

购买方填开《信息表》时填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（2）购买方取得专用发票已用于申报抵扣。

购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

财务工作要求仔细谨慎，不同的条件对应着不同的处理方法，必须了解全面，合理合规处理才能够让企业平稳发展！