很多出纳在刚刚入职时，就把库存现金和银行存款作出了明确的区分：放在保险柜里的是现金，放在银行里的是存款。但是每当领导需要出纳汇报现金余额时，总是会加上银行存款的余额一起询问，这是为什么呢？
一、现金需要区分狭义与广义
现金，书面解释是在一定范围内立即可以投入流通的交换媒介。在企业的会计核算中，其概念就是库存现金，也就是保险柜中的纸币。所以出纳做现金汇报时，单纯的上报库存现金余额，这本无可厚非。
但是随着经济的发展，现金流量管理中的现金并不是我们平时所理解的纸币，而是除了现金以外，还包括可以随时用于支付的资金。其实通过平日会计编制的现金流量表不难发现，所谓的“现金”，具体涵盖了库存现金，银行存款，其他货币资金，现金等价物等。所以库存现金是狭义的“现金”；库存现金、银行存款、其他货币资金等属于广义的现金。
因此在领导眼里，银行存款也属于“现金”的一部分。领导再询问现金余额时，出纳可千万不要傻傻的再回答库存现金的余额了。
二、如何向领导汇报现金状况？
要想向领导汇报现金状况，三言两语是说不清的，这时你需要提前编制一个资金日报表。一般来说，资金日报是出纳人员每日必须向领导递交的表格。其实所谓的资金日报表，就是反映库存现金和银行存款科目在当日借贷方发生额及余额情况的报表。说白了就是通过查看资金日报，查看者可以得知资金收付的金额以及方向，还有当日的余额。而领导通过查看这些资金信息，会了解资金的运作方向，以及确定下一步计划；出纳通过资金日报表也会明细一天的现金走向。因此资金日报表的作用不容忽视。
在现金汇报时，无论是库存现金，银行存款，或者是其他货币资金，对出纳来讲都尤为重要。因此出纳在处理现金业务时，一定要认真仔细，切不可马虎出错，从而承担不必要的风险。
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