餐补、房补、交通补……这些“福利”的纳税问题你清楚吗？

很多公司为了“宠爱”员工

还会给员工发放除了工资绩效奖金之外的

各种各样的福利

比如餐补、交通补贴、住房补贴等各种补贴、津贴

收钱这种事

我们当然愿意了

但是这些钱到手，也存在一个问题

我们需要纳税吗？

怎么纳？纳多少？

带着疑问一起来看看吧

ps ：负责薪酬绩效的同学请格外注意

01

公司发放餐补需要缴纳个税吗？

关于公司为员工发放餐补，有两种纳税情况：

1、需要缴纳个税的情况：

一般，用人单位向员工发放餐补福利，这种情况则需要将餐补计入薪酬所得，并按照相关规定缴纳个人所得税。

2、不需要缴纳个税的情况：

员工在工作当中因出差产生的餐费，在标准内领取含餐补在内的差旅费补贴，这种情况无需缴纳个人所得税；

员工因公不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，不扣缴个人所得税；

部分用人单位会为员工制定加班餐饭报销制度，给予员工一定额度的加班订餐报销。员工因加班领取的餐费报销，无需缴纳个人所得税；

注意 ：关于员工的差旅餐补和加班餐补并没有具体的标准，企业可根据情况来制定。

02

公司发放交通补助需要缴纳个税吗？

关于公司为员工发放交通补助，有两种纳税情况：

用人单位给员工发放交通补贴福利，超过标准的需要并入工资薪金所得，并扣缴个人所得税。

员工私人车辆用于公司经营活动，且在此之前没有与公司签订租车合同或协议，由公司直接报销相关费用的，则需要纳入个人所得，并缴纳个人所得税。

2、无需扣缴个税的情况：

公司为报销员工因公外出所产生的的交通费用及补贴，无需缴纳个人所得税。

03

公司发放通讯补助需要缴纳个税吗？

关于公司为员工发放通讯补助，有两种纳税情况：

用人单位用现金为员工发放通讯补贴的，应当计入工资薪金所得，并根据相关规定扣缴个人所得税。

2、无需缴纳个税的情况：

用人单位购买手机为员工配备工作机，员工使用工作机所产生的通讯费用由公司承担，发票开给公司，员工不需要扣缴个人所得税；

员工使用个人手机用于公司经营业务，凭发票报销通讯费，标准内不需扣缴个人所得税，超标准部分并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

04

公司发放住房补贴需要缴纳个税吗？

关于公司为员工发放住房补助，有两种纳税情况：

用人单位以现金形式给员工发放住房补贴的，需并入工资薪金所得，并按照规定扣缴个人所得税。

用人单位为员工租赁房屋供员工居住，员工所产生的房费由公司承担，所开具的发票交由公司，员工个人无需缴纳个人所得税。

05

公司发放劳保用品需要缴纳个税吗？

关于公司为员工发放劳保用品，有两种纳税情况：

用人单位以“劳动保护”的名义向员工发放的实物以及货币性资金，应当并入工资薪金所得，并按照相关规定扣缴个人所得税。

用人单位根据员工实际工作需要，为员工发放属于工作条件的劳保用品，这种情况不属于个人所得，不扣缴个人所得税。

06

公司组织旅游需要扣缴个税吗？

《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）规定：

对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的包括实物和有价证券等在内的营销业绩奖励，应根据所发生的费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

07

单位发放购物卡等福利 需要缴纳个税吗？

用人单位为员工发放购物卡等福利，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

注意 ：很多职场人对这一条可能存疑，但它却具有法律依据。关于单位为员工发放的购物卡是否纳税的问题，其争议的关键点在于购物卡是否应计入工资薪金的范围。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条关于工资薪金所得的界定，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。第十条个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

为员工发放购物卡属于“其他形式的经济利益”且不属于免税的福利费范围，应按规定由单位代扣代缴个人所得税。

08

单位为企业股东报销费用是否需要扣缴个税？

为企业股东报销其购买私人用品所产生的费用，应按股息红利所得扣缴股东个人所得税。

注意 ：很多职场人对这一条可能存疑，但实际上按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条关于工资薪金所得的界定，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。第十条个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所以说单位为企业股东报销其购买私人用品所产生的费用，也应按股息红利所得扣缴股东个人所得税。

09

解除劳动关系补偿金是否需要扣缴个税？

假如有员工与公司解除劳动关系，公司需要根据相关法律向该员工支付补偿金，此时，员工个人获得的补偿金应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。这是因为《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）规定，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

但 并非全部补偿金都需扣缴个税 ，这其中还有 三个减除项 ：

《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）中规定了三个减除项：

1、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照国税发〔1999〕178号文件的有关规定，计算征收个人所得税。

2、 个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。 3、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。 所以说，关于员工与公司解除劳动关系时所获得补偿金个税缴纳情况，还应当以实际情况为准。

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