中国税制会借鉴吗？英国宣布建成自然人一站式“税联通”共享税务信息系统，税收透明终于落地来啦
建立功能强大的电子交互式电子税务局是很多国家和地区的税收主管当局一直不懈努力的目标。美国从1980年代开始就不断建设Mef和Dif的电子税务系统，主要用来对纳税人的所得和其它信息加以比对和分析，从而有效地发现自然人纳税人是否存在逃避税行为。英国也一直存在CEDAT 和SPACE的比对系统，可以称作是电子税务局的模式。
但是，电子税务局不仅仅是用来互动信息的。英国最近在2019年6月就推出了更新更强大的电子税务局系统CONNECT （税联通），从而在历史上第一次建设成一站式自然人税务信息共享系统，将会使纳税人的收入、消费、生活习惯、资产、行为数据等全部纳入“税联通”系统，让逃避税行为无所遁形。
与现有的CEDAT和SPACE系统不同的是，CONNECT税联通系统采用了风险分析的方法和原理，用来侦查纳税人群的风险系数，不但是能处理申报的电子税表，还能从海量的税表信息和第三方平台信息取得比对，从而标识高风险人群。简单来说，几乎没有人可以逃脱这个“税联通”电子税务系统。
税联通CONNECT电子税务系统打破了很多国家的电子税务系统仅仅是用来侦查纳税人的收入所得和投资所得的方法，它最强大的功能就是能广泛地侦查纳税人的生活习惯所带来的行为数据（如同我们的支付宝和微信支付，能够记录所有消费习惯、行为、喜好等）。税联通CONNECT也可以追踪海外资产和账户信息、目标纳税人是否有奢侈高端飞机旅行、是否有奢侈的目标地度假、是否购买豪华住宅和豪华汽车等。税联通CONNECT可以通过比对分析纳税人的税表信息和这些第三方信息，从而确定纳税人是否存在逃避税行为。也就是说，税联通CONNECT系统已经远远超过仅仅获取与税务相关的收入所得信息了。
目前该套系统已经进入测试调试的阶段，它将包括纳税人的以下信息：
网络平台的交易信息，如ebay, Autotrader, rightmove, Zoopla;
网络支付系统的信息，如Paypal;
从银行获取的信息；
退休金账户信息；
第三方财务公司报告的信息；
信用卡和借记卡交易信息；
信用征信机构信息；
由CRS全球涉税信息交换提供的信息和Crown系统交换的税务信息;
由海外税务管辖区自动税务情报交换的信息；
航空公司的机票信息和乘客信息；
公司入职记录信息；
车管所DVLA的有关驾照和车辆登记信息；
劳工部门DWP登记的劳工和退休计划信息；
房屋税登记信息；
选民选举登记信息；
土地登记信息；
车辆汽油购买信息；
捐款捐赠机构登记信息；
第三方特别信息；
保险公司信息；
健康保险公司信息等
目前大家比较关注英国皇家海关和税务局HMRC如何正确使用该类信息。在既往过去，这些信息因为追踪的成本太高，耗时太久，往往都无法成功采用和采集。但是，CONNECT税联通的出现，使得电子税务局的功能无比强大，能够迅速识别纳税人的各类信息并提高税务稽查的准确度和力度。
英国HMRC的评估是，税联通CONNECT投入实施将为目前的国家财政收入增加至少30亿英镑的税收，从而也能大大降低税务征管的成本，还可以降低至少40亿英镑的在偷税漏税犯罪调查的投入成本。
建设一站式如同英国CONNECT（税联通）的做法其实在中国税收征管的推进工作中也可以见到了。
广东省政府在2019年5月也重磅宣布，复制推广中国（广东）自由贸易试验区第五批改革创新经验，在投资便利化、贸易便利化、政府职能转变、法治建设等领域总结形成了可复制推广的第五批共20项改革创新经验。在广东省政府将在全省范围内复制推广的改革事项，其中特别提到邮政部门代开发票、创建自然人一人式税务档案，通过税务部门与邮政部门的合作，纳税人可委托邮政部门网上代征税款和代开增值税普通发票，实现邮政部门代开发票“零跑动”。
在广东省公布的第五批可复制推广到全省改革创新经验任务中，最引人注目的是，创建自然人一人式税务档案，推行实名制办税，依托数据应用管理系统，将税费征收系统以及第三方数据中涉及自然人的数据进行整合，从自然人任职、收入、财产、投资、社保等多个维度形成税费归集一人式税务档案，实现纳税人基本信息“一次采集，终身可用”。
另外一项与税务有关的重大创新工作（全省除深圳以外）是不动产登记业务便民模式，实行不动产登记“一证一码”模式，通过手机扫不动产权证二维码，可查询证书附图、限制状态等信息，利用“粤省事”微信小程序、微信公众号等载体，实现个人名下不动产登记信息查询、登记业务办理进度查询、登记费用缴纳等功能。
另外，2019年4月，广东省珠海市税务局也在全国率先推出了“税小度”智能小程序，并作为广东税务在互联网+税务的创新探索。税小度系统具有实名办税、智能咨询、知识图谱、人物画像、人脸识别、语音交互、自主定制、智能推送、自动提醒等功能。当时在珠海市税务局推出“税小度”系统的时候，我就在想，如果说要找一个国际经验的参考智能税务系统的话，英国的CEDAT+SPACE系统与之有着异曲同工之妙。
如果说一站式自然人税收征管系统是电子税务局建设的一个进步，那么其背后的建设逻辑考量则是真正意义上的革命性的进步。英国在这次推出CONNECT税联通前使用的CEDAT+SPACE使用的还是传统信息交互的方式，而这次税联通CONNECT之所以在国际税务领域令人瞩目的根本原因是，税联通CONNECT使用了广泛的区块链技术的智能比对机制，具有极其强的可追溯性和透明性的特点，能够在根本上建立新的税收征管流程，改变税收征管机制，使征管效率和质量大大提升，从而能够避免税收征管管理工作中对于风险等级排序随意性的问题。
这就是CONNECT税联通的强大之处：区块链智能技术。
去年秋天还在纽约的时候，我们参加几个朋友的小孩子大学毕业的家宴。几个孩子都毕业于美国名校，并在当月登上了《福布斯》杂志的封面。这几个年轻的小伙子们，正是从事区块链技术的智能应用。我当时正在写一篇有关虚拟货币的税务属性和税务处理的文章，在和几个小朋友的对话中，我虽然开玩笑说：Blockchain makes me blocked，但是着实让我觉得区块链技术在税务征管方面具有极其强大的能力。
其实，在2017 年的时候，G20二十国领袖高峰会议就有提出，在未来的税收征管机制方面，各个国家应该毫不犹豫地在税收重点领域通过区块链技术实现税收征管的目标。在2019年6月8日日本福冈举行的G20各国财长大会上，数字经济和数字经济下带来的税收征管成为重点讨论的话题，其中，区块链技术在税收征管方面的智能应用成为热门中的热门。
那么，中国有无在税收征管方面应用区块链技术的智能分析和处理的考虑呢？中国税收征管有无借鉴这次英国CONNECT税联通应用区块链技术智能税收征管的做法呢？
答案是肯定的。
2018年，国家税务总局就提出加强对区块链技术的研究，尤其是要积极探索区块链技术在税收征管领域的潜在影响和合理用途。到2018年8月，中国第一张区块链电子发票在深圳开出，标志着区块链在中国税收领域的应用进入了一个崭新的阶段。
2019年，中国税务的征管模式正在发生革命性的变化。
回顾一下，中国税收征管其实正在由传统的税收管理模式，也就是基本上采用人海战术的方式，由税收人员“人管户”的属地管理模式，明确引入国际通行的确立税收管理的“风险导向”模式，就是明确了“税收管理就是管理税收风险”的理论。
在税务征管管理方面最先引入税务风险管理理论的是美国。1980年代后的美国开始掀起了历史上最大的一次税改的序幕，在1986年美国税改法案确立美国税收体系的时候，引入了税收风险管理的理念。美国国税局在对中小企业和高净值人群的税务审计和查税中，充分应用了现代信息技术手段，加强对于风险识别、风险评估和风险处理以及风险反馈的一系列量化管理的方法，并建立了各种各样的税务登记风险分析的模型和评定，从而率先并扩大到大企业实务审计当中。
随之而来的就是OECD国家对于税务风险管理理念的进一步推广和理论化系统化的建设过程，尤其是英国，在税务风险模型的建立方面成果显著。目前在OECD推广到全世界发展中国家的税收征管税务风险管理的重点项目TWB（Tax Without Borders）中，全部都是使用英国的税收系统和英国的税收征管培训系统。目前在OECD国家中，已经有超过67%的国家实行了税务风险管理的模型和征管模式，建立了标准化操作的税收遵从风险管理模型和机制：
1. 税收管理战略规划
2. 税收风险识别评定
3. 税收风险等级排序
4. 税收风险应对处理
5. 税收风险管理绩效评价
其实，在2014年，中国国家税务总局就出台了《关于加强税收风险管理工作的意见》（税总发【2014】105号）文件，就对规范税务风险管理工作提出了总体的设计，在我们税收比较研究领域称之为税收理念的革命性转变。2016年国家税务总局出台《进一步做好风险管理工作的通知》（税总发【2016】54号文）则进一步明确了风险管理的职责和机制。
也就是在2014年，《关于开展风险管理机制建设试点工作的通知》出台，标志着税收风险管理工作正式在全国启动了。在启动之前的多年前，可追溯到2007年的时候，国家税务总局就在当时的江苏省国家税务总局开始了全面风险管理工作的试点。同时，近年来上线的金税三期税收管理系统和自然人税收征管系统，更是具有全国数据共享集中、统一版本、统一标准化数据、统一征管的数据监控和纳税服务、以及统一管理征管决策等方面也奠定了坚实的信息化建设的技术支撑。
生活不可能像你想象得那么好，但也不会像你想象得那么糟。 我觉得人的脆弱和坚强都超乎自己的想象。 有时，我可能脆弱得一句话就泪流满面；有时，也发现自己咬着牙走了很长的路。
——莫泊桑《一生》
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来源：税眼看世界
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