权威财税专家纵论增强公民纳税意识的路径与现实

5月19日，时值第28个全国税收宣传月来临之际，中国法学会财税法学研究会、中国税收教育研究会在中央财经大学隆重举行《高质量推进新时代税法宣传新征程暨研讨会》。来自中国财税学界、业界和媒体的100余位嘉宾齐聚一堂，围绕新时代、新形势下我国税收宣传工作的意义、路径和重点展开了热烈的研讨。

强化公民纳税意识事关国家长治久安

（中央财经大学副校长、教授，中国法学会财税法学研究会副会长马海涛）

中央财经大学副校长、教授，中国法学会财税法学研究会副会长马海涛此间开门见山地指出，党的“十九大”指明了新时代深化税制改革的方向，提出了发挥税收作用的要求。他认为，新时代税法宣传要有新作为，要通过各种积极有效的形式，切实连通国家、家庭、个人，让纳税意识厚土垒基。

中国财政科学研究院党委书记、院长、政协第十三届全国委员会经济委员会委员刘尚希教授在发言时表示，税法教育和宣传对于我国至关重要，培养和增强公民的纳税意识，是我国能否长治久安、建成和谐社会的一个重要前提条件。

（中国财政科学研究院党委书记、院长、刘尚希教授）

在刘尚希看来，纳税意识是一个社会文明进步的重要体现。“如果一个社会的公民都能自觉纳税，表明这个社会文明程度很高；如果人人都想逃税，不想尽纳税义务，也就意味着社会文明程度很低。”他进而认为，纳税是一个社会的公共意识、国家意识和国家凝聚力的表征，“如果大家都不想交税、都想逃税，实际上也就意味着社会和国家的凝聚力出了问题。”

北京大学财税法研究中心主任、中国法学会财税法学研究会会长刘剑文分析指出，法治税收是新时代的基本内容，在中央全面推进依法治国的征程中，财税法是基础。这就需要在整个社会中树立起合法纳税的思维——既要让整个社会了解为什么要纳税、如何纳税，又不能忽视公民在纳税行为中所拥有的权利，坚持纳税的义务和权利同向而行。“长期以来我们更多的强调纳税人义务，强调国家调控，而忽视了如何建设一个良好的税收制度，以及这种制度对社会稳定的重要性。”

（北京大学财税法研究中心主任、中国法学会财税法学研究会会长刘剑文）

刘剑文认为，税法既是国家征税之法，也是纳税人权利保护之法，如果单方面强调国家征税，或者过分强调纳税人权利保护，都可能让国家利益和纳税利益二者失衡，因此亟待通过树立纳税的法制思维，强调良法善治，通过税法宣传，让整个社会、让全体纳税人真正获得满意感、遵从感、安全感和幸福感，进而更好地协调国家和纳税人的共同利益；这也是我国的财税法制必由之路。

高质量推进新时代税法宣传大有可为

参加研讨会的诸位专家在“切实增强公民纳税意识”上达成了鲜明的共识，与此同时，专家们都对如何高质量推进新时代的税收宣传和教育工作发表了建设性意见。

中央财经大学学术委员会主席、中国税收教育研究会会长李俊生直指，当前我国的税收法治教育存在诸多的不足之处，尤其是在青少年税法宣传教育领域，仍与发达国家存在差距。在他看来，我国尚未形成贯穿纳税人成长全程的社会教育完整机制；纳税人社会教育透明度理念较低；教育成果评价体系和机制也尚待建立。

（中央财经大学学术委员会主任、中国税收教育研究会会长李俊生）

“实践经验表明，将学校作为税法宣传的主要阵地，针对性地向青少年群体等潜在纳税人进行普法教育，能够加深青少年对纳税行为的早期认识，从而长远地影响其未来的纳税遵从行为。”李俊生会长进而指出，现阶段我国应树立先进的理念，进一步完善纳税人社会教育完整体系，构建教育成果评估机制，着重针对青少年群体开展税法普及宣传教育工作，从税法教育供给侧着手，以创新的内容、形式和途径贴近青少年兴趣需求，有针对性地进行宣传教育。

中国财政科学研究院党委书记、院长刘尚希教授也发表了相近的观点，他认为，青少年税法普及教育和社区税法知识教育是税收普法工作的前沿阵地，是为国家培养税收人才的基础工程，是培养公民遵法纳税意识的重大保障。

对于刘尚希教授关于“税法教育必须从娃娃抓起”和“税收教育必须融入到各族人民之中”的观点，国家税务总局原副局长、中国国际税收研究会原会长、中国税收教育研究会顾问郝昭成此间通过一封特殊的来信做了生动的诠释。

（国家税务总局原副局长、中国国际税收研究会原会长、中国税收教育研究会顾问郝昭成）

郝昭成会长在研讨会上打开的来自新疆维吾尔自治区温宿县依希木其乡阔依其村村民委员会的感谢信引起了与会嘉宾们的共鸣。据了解，这封感谢信说的是，2018年5月，中央财经大学财税学院税收教育研究所贾绍华教授一行带队到阔依其村调研，回到北京后贾教授他们向该村免费赠送了2000多册教学书籍和税法知识普及课本，这批“内容丰富、图文并茂、有汉语拼音标注”的《青少年税法知识读本系列丛书》赢得了当地维吾尔族群众和学生的广泛好评；而就在最近，中央财经大学财税学院税收教育研究所又向该村免费赠送了5000多册精美的《青少年税法知识读本系列丛书（第二版）》和《社区税法知识读本》，深深激发了阔依其村村民们“守卫好祖国边疆、建设好社会主义新农村”的信心和决心。

青少年和社区纳税教育的生动“蓝本”

在上述热情洋溢的感谢信中备受赞誉的《青少年税法知识读本系列丛书（第二版）》和《社区税法知识读本》，正是中央财经大学财税学院税收教育研究所在第28个全国税收宣传月来临之际推出的最新力作。

据了解，《青少年税法知识读本系列丛书（第二版）》和《社区税法知识读本》是一套系统的，从学龄前儿童到小学、中学、大学和社区的税法宣传教材。这套读本通过身边发生的事例，区分人生不同的成长阶段，图文并茂生动形象讲述了税收从哪里来，税收用到哪里去，税收机关提供纳税服务等故事，辅之以《税收三字经》《税的前世今生》《小小税法宣传员》的动漫和儿歌，引导激发学习税法知识的兴趣爱好，培养树立“我要学”、“我会用”的理念，培养确立社会主义税收“取之于民，用之于民”的观念，培养建立“学税法”、“守税法”、“护税法”的信念，让依法治税的思想深深扎根于青少年的心灵。

中央财经大学学术委员会主席、中国税收教育研究会会长李俊生此间具体介绍说，《青少年税法知识读本系列丛书（第二版）》《社区税法知识读本》具有三大特点。

一是，拓宽了以往税法宣传教育对象的覆盖范围。不仅将学龄前儿童、义务教育阶段和高等教育阶段的学生全部纳入税法宣传教育领域，补充了对学龄前儿童税法知识普及的缺失，而且让税法知识的普及走进社区，形成了税法知识在社会教育领域的贯通，进一步完善了中国税法普及的教育体系。

二是，改变了税法的传统应试教育理念，将严谨深刻的税法知识融入到相应的生活故事中，增加了知识的趣味性、可读性和实践性。同时，加长了税法学习的周期，不仅将税法知识作为青少年成长的必备要素，而且成为了中老年群体更新税法知识的必备要素，使税法青少年受到法治精神的潜在熏陶。相比宣传形式，该套丛书更加注重教育效果，将税法知识贯穿于个人生活之中，着重培养和传承我们中华民族每个公民对税收、税法、税制的理解和兴趣，不但使税收能够成为青少年选择专业乃至职业的目标，而且使男女老少、每个公民在自己成长的过程中不断深化着对税收与人生的理解。

三是，宣传教育方式具有创新性。它根据不同学龄阶段学生的认知水平和接受能力，通过故事、插图、动漫的形式，结合心理学、税收学、法学和管理学为青少年设置不同的学习重点，引导青少年对税收、税法和税制产生渐进、深入的了解。

北京大学财税法研究中心主任、中国法学会财税法学研究会会长刘剑文也对《青少年税法知识读本系列丛书（第二版）》与《社区税法读本系列丛书》的出版发行给予了充分的肯定，他认为这套图文并茂、生动形象、非常接地气的税法读本，填补了我们国家税法宣传知识空白，有利于促进税收现代化"六大体系"的建立，有利于提高未来全民依法纳税和依法治税的自觉性。

以知识读本为灯，点亮纳税意识之星火

在此次研讨会期间，主办方还隆重举行了《青少年税法知识读本系列丛书（第二版）》《社区税法知识读本》捐赠仪式。据了解，这套税法读本由高顿教育集团公益资助，将免费邮寄给新疆、西藏、黑龙江、上海、海南等全国各省市、自治区部分幼儿园、中小学、大学、社区、部队和科研机构、工商企业、政府机关。捐赠仪式上，来自新疆维吾尔则之去温宿县依希来木其乡阔依其村、首都经济贸易大学附属小学、北京四中广外校区、北京税务博物馆、任丘市国税局、北京工商大学法学院的代表上台接受了赠书。

高顿教育税务研究院院长杨赢此间表示，作为全国最大的财经教育机构，高顿将继续与中央财经大学税收教育研究所一道，继续以公益之心，将这套图书打造得更加精良和喜闻乐见，助推“税收宣传工作进入千家万户、进入中小学、进入社区”。

来自德勤（中国）税务及商务咨询部的企业税务服务组税务总监李权周既是一位财税理论专家，也曾做过河南省地税局法规处处长、税务局局长。在此次研讨会上，李权周深感在当前社会经济环境下提高税法宣传教育工作迫在眉睫。在他看来，随着税收征管目标和形式的动态调整，对应的税收教育工作也需要更加及时、立体和完善，《青少年税法知识读本系列丛书（第二版）》《社区税法知识读本》对于构筑中国税收体系的良法必将发挥巨大的正能量。

来自国防大学战略研究室的孙快吉主任说，税收与国防安全息息相关，好的宣传形式、教育读本不仅有助于提高公民依法纳税的意识，还有助于强化税收机关的征税意识，从而真正把税收纳入法制化轨道。

作为该套税收教育读本的忠实读者，来自武汉大学社会发展研究所的思哲研究员谈了自己的感想。他认为，让青少年从小学习税法、宣传税法、自觉纳税是爱国主义的一种具体体现。“这套丛书通俗易懂、图文并茂、可读性很强，我给几位大学生、中学生、小学生推荐了，他们看后跟我反馈说很喜欢，很受益。”他还表示，今后将继续关注和支持税法的宣传，尽其公民之责。