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老虎证券ESOP:股权激励会影响个人税收吗?

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股权激励收入如何纳税?

大家都知道,纳税是每个公民应尽的义务,股权激励收入也是要纳税的。

这里我们主要讨论中国税收居民身份。事实上,员工在接受股权授予时,一般不需要缴税,只有在你卖出这些股票时,才需要纳税。

根据我们国家的税收规定,居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表3%~45%计算纳税。

也就是说,股权激励的收益,不和我们平时的工资合并计税,但使用的税率阶梯和工资是一样的。

它的计算公式为:

应纳税额=应纳税收入×适用税率-速算扣除数。

这样规定会在一定程度上降低我们的纳税额。这里我举个例子。

老虎证券ESOP:股权激励会影响个人税收吗?

简单归纳一下,员工需要在真正兑现期权时进行缴税。这部分收益单独计算税额,税率和工资一样,是从3%到45%阶梯式上浮的。如果这一年里,你兑现了两次期权,需要累计在一起计税。

实际到手多少钱 ?

了解了股权激励扣税的相关规定,我们来看看如何计算期权兑现后,实际到手多少钱。

我们都知道,实际到手的钱等于税前股权激励收入,减掉应纳税额。

这里面,税前股权激励收入是和公司当前的股价紧密相关的。它等于员工行权时的实时股价,减掉期权协议里约定的行权价格,乘以你的要卖掉的股票的数量。需要提醒注意的是,这里用到的是实时股价。

我们再来举个完整的例子。

老虎证券ESOP:股权激励会影响个人税收吗?

简单总结一下:

员工的税前股权激励收入=(员工行权时公司的股价-期权协议里约定的行权价格)×此次卖掉的股票数量

按照公式:实际到手的钱,等于税前收入减去应纳税额。税前期权激励收入我们理解了,该来算应纳税额了。这时,我们可以套用前面讲过的税费计算公式,应纳税额,等于应纳税收入,乘以对应的阶梯税率里的适用税率,再减去速算扣除数。但这里,我要再次提醒注意,计算应纳税收入时,要用当天股票的收盘价,而不是计算税前激励收入时的实时股价。

老虎证券ESOP:股权激励会影响个人税收吗?

简单总结一下,关于股权激励获得的实际收益,我们应该这样计算,先用交易股权时的实时股价,减去期权协议约定的行权价格,乘以卖掉股票的数量,得到税前股权激励收入。然后再用交易当天的收盘价格,减去行权价格,乘以卖掉股票的数量,再乘以汇率折算成人民币后对应的税率,得到应纳税额。最后用税前股权激励收入,减掉应纳税额,就是我们实际到手的钱。

最后,根据税法规定,如果我们在一年内超过两次获得股权激励收入,需要累计计算税额。

如果再回到巴虎的例子,如果巴虎在2020年里需要再卖掉2000股。那么,这一次,他可能需要面临大约35%的税率,而不是之前那次的25%。

这次课程的内容大概就是这些。专业性比较强,用到的数字也比较多,我们再来一起回顾一下本节课的重点。

总结

股权激励带来实际收入的4个要点:

1.     行权,也就是交易股票的时候才需要缴税;

2.     计算缴税数额的时候,这部分收入和工资收入不叠加;

3.     股权激励收入对应的税率,和工资一样,按照综合所得税率表从3%到45%阶梯式上浮;

4.     计算税前股权激励收入时,要用卖股票当时的实时价格;而计算股权激励所需缴纳的税额时,要用卖股票当天的收盘价格。

4个公式:

1.  实际收入=税前股权激励收入-应纳税额

2.  税前股权激励收入=(行权当时的实时股价-行权价)*股票数

3.  应纳税收入=(行权当日的收盘价-行权价)*股票数量

4.  应纳税额=应纳税收入×适用税率-速算扣除数

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