庄园牧场近日在证监会网站披露招股说明书,拟在中小板上市,保荐机构是华龙证券。
报告期内发行人及其子公司享受免征农产品初加工企业所得税,奶牛养殖收入、饲料销售收入免征增值税等税收优惠。
报告期内,经相关税务局批准或备案,本公司生产巴氏杀菌奶和超高温灭菌奶免征从事巴氏杀菌奶和超高温灭菌奶所得的企业所得税。
经相关税务局备案,本公司符合《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号第二条)及《甘肃省地方税务局关于贯彻落实西部大开发有关企业所得税问题的通知》(甘地税函[2012]136号),报告期内减按15%税率缴纳企业所得税。
经青海省西宁东川工业园区国家税务局备案,本公司的全资子公司青海湖乳业符合《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告[2012]12号)第一条的规定,报告期内减按15%税率缴纳企业所得税。
发行人2014年、2015年、2016年和2017年1-6月因享受农产品免征所得税政策等税收优惠,测算减免所得税款分别为432.74万元、222.23万元、298.67万元和318.24万元,占各期净利润的比例分别为6.62%、3.03%、3.93%和8.43%。
按照发行人享受西部大开发所得税优惠政策测算,发行人2014年、2015年、2016年和2017年1-6月减免所得税款分别为736.91万元、856.70万元、891.44万元和412.56万元,占各期净利润的比例分别为11.27%、11.70%、11.74%和10.93%。
税收优惠对发行人经营成果不构成较大影响,发行人对税收优惠不存在严重依赖。如果上述税收优惠政策发生变化,将对公司净利润产生一定影响,使公司面临一定的税收优惠政策风险。