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本报讯 近日，中注协以“事务所合并后高风险上市公司年报审计业务风险防范”为主题，对中审华寅五洲和大信两家证券资格会计师事务所分别进行了当面约谈和书面约谈，就事务所承接的部分上市公司2013年年报审计业务可能存在的风险进行提示。
中注协相关负责人强调，对于事务所合并带入的高风险上市公司年报审计业务，事务所要高度重视对审计风险的防范与监控。一是在审计过程中始终保持高度的职业怀疑态度，严格遵守职业道德守则关于审计业务独立性的相关要求，认真做好签字注册会计师的委派和定期轮换；二是充分关注被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性，对财务报表易于发生因舞弊导致的重大错报的方式和领域进行充分讨论，对舞弊导致的重大错报风险进行有效的识别、评估和应对；三是实施相关的审计程序以确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或交易，关注关联方交易的公允性和合理性；四是要恰当应对收入、存货、长期股权投资和会计估计变更等高风险领域，关注异常重大交易和疑难特殊事项；五是切实强化项目质量控制复核，对项目组作出的重大判断和审计结论进行客观评价。
中注协相关负责人强调，对于事务所合并带入的高风险上市公司年报审计业务，事务所要高度重视对审计风险的防范与监控。一是在审计过程中始终保持高度的职业怀疑态度，严格遵守职业道德守则关于审计业务独立性的相关要求，认真做好签字注册会计师的委派和定期轮换；二是充分关注被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性，对财务报表易于发生因舞弊导致的重大错报的方式和领域进行充分讨论，对舞弊导致的重大错报风险进行有效的识别、评估和应对；三是实施相关的审计程序以确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或交易，关注关联方交易的公允性和合理性；四是要恰当应对收入、存货、长期股权投资和会计估计变更等高风险领域，关注异常重大交易和疑难特殊事项；五是切实强化项目质量控制复核，对项目组作出的重大判断和审计结论进行客观评价。
本文来源：金融时报
责任编辑：
王晓易_NE0011
