中国航空集团公司2011年度财务收支审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2012年对中国航空集团公司（以下简称中航集团）2011年度财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、基本情况
中航集团成立于2002年10月，注册资本100.28亿元，拥有全资和控股二级子公司8家，主要从事航空旅客、货物、行李邮件运输，飞机租赁，航空器材及设备的维修等。据中航集团合并财务报表反映，截至2011年底，中航集团资产总额1833.20亿元，负债总额1274.15亿元，所有者权益总额559.05亿元，当年实现营业收入991.62亿元，利润总额104亿元。
二、审计评价意见
本次重点审计了中航集团总部及所属6家企业，涉及资产量占中航集团资产总额的50%以上。审计结果表明，中航集团较好地贯彻了国家宏观经济政策，不断发展壮大航空运输主业，坚持安全发展战略，推进产业结构调整，经济效益明显提高，内部控制制度逐渐完善，会计信息基本真实地反映了企业财务状况和经营成果，但在财务管理和内部控制等方面仍存在不够严格、不够规范的问题。
三、审计发现的主要问题
（一）会计核算和财务管理存在的问题。
1. 2011年，中航集团及部分所属单位存在多计成本费用、未按规定核算营业外收入、未将工资结余转增资本公积和部分资产未入账核算等问题，造成少计资产1231.83万元、多计负债2558.09万元、少计所有者权益3789.92万元、少计利润3009.42万元。
2. 中航集团未按规定将其实质控制的北京凤凰航空实业公司纳入合并报表范围。
3. 中航集团总部4.86亿元往来款长期挂账未清理。
（二）重大经济决策事项存在的问题。
1. 中航集团未严格执行“三重一大”决策实施办法，部分重大决策事项未通过会议形式进行。
2. 2008年至2011年，中航集团及中国国际航空股份有限公司（以下简称国航股份）未制定旧飞机处置的具体操作管理办法；部分旧飞机处置未按规定进行资产评估和进场交易，且存在逆程序操作等问题，涉及金额10.63亿元。
3. 2011年3月，中航集团未报经发展改革委立项审批，开工建设总部大厦，概算总投资13.45亿元。
（三）内部管理存在的问题。
1. 2009年至2011年，所属国航股份将个别航线承包给民营企业，由于合同对市场条件发生较大变化时承包指标的调整未作约定，以致2011年油价大幅上升国航股份未能及时调整包机价格，形成亏损1551万元。
2. 2011年4月，所属民航快递有限责任公司未经中航集团批准，擅自决定其受托管理的上海国际航空服务有限公司与民营企业合资经营。
3. 所属中国国际货运航空有限公司（以下简称国货航）生产系统与国航股份结算系统核对机制不完善，导致3629笔运单数据不一致，审计抽查其中的34笔中有9笔少向货运代理人收取70.65万元。
4. 所属国航股份客舱供应管理系统接口不完善导致部分功能缺失；数据库系统管理存在缺陷导致财务数据计算错误。
此外，审计还发现中航集团存在以下的问题：
1. 2008年和2009年，中航集团未经总经理办公会决策，同意所属国航股份收购所属国货航49%股权；国航股份在收购中信泰富持有的国货航25%股权时，未按规定进行评估。2010年2月，国航股份未按国资委规定的办法进行评估即出让了国货航49%的股份。
2. 2010年7月，中航集团批复的上海旅客过夜用房内部装修可行性研究报告中，未计算财务费用。实施单位中国航空集团旅业有限公司在初设及概算未批的情况下进行工程招标，并因违规进场施工被责令停工，面临损失1392.24万元。
四、审计处理及整改情况
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中航集团予以整改。上述问题的整改情况，由中航集团在相关媒体上公告。
审计综述：
审计署今日发布了中国进出口银行、中国农业银行、中国建设银行三家银行2011年度资产负债损益审计结果。审计发现，三家银行的一些分支机构违规发放贷款和办理票据业务问题仍然比较突出，2011年度3行的总行以及9家省分行共违规发放法人贷款245.73亿元，其中农行违规放贷98.13亿，建行违规放贷68.16亿，进出口银行违规放贷79.44亿。
审计署2012年对中储粮总公司2011年度财务收支进行了审计 ，发现2011年多计利润8209.84万元。2008年4月，中储粮总公司未经发展改革委批准将“河北三河糙米物流项目”变更为精米加工项目，导致计划配套的糙米加工项目不能如期正常投产，因无法获得粮源，投产率仅为29%。截至2012年6月底，中储粮（三河）米业有限责任公司已累计亏损4033万元。。
农行总行及北京、河北、辽宁、江苏、浙江、河南、广东、广西、陕西等9家分行违规发放法人贷款共98.13亿元，其中2011年发生17.55亿元。一是向不具备资质或手续不全的项目发放贷款61.29亿元；二是向担保不合规的项目发放贷款30.40亿元；三是向不具备偿还能力或提供虚假资料的企业发放贷款及签发承兑汇票6.44亿元，其中大部分已形成不良。
审计署发现，2008年至2011年，国电集团所属13家公司发放的4617.79万元奖金未纳入工资总额；所属龙源电力集团股份有限公司（以下简称龙源电力）的4家下属企业超范围发放技术奖1362.20万元。
2008年至2011年，中版集团及7家所属单位存在未确认品牌使用费收入、少计提折旧和存货跌价准备、新建商业楼未及时入账、关联交易事项抵消不充分等问题，4年间合计少计资产8341.30万元、多计负债1813.14万元、多计利润1023.71万元，其中2011年多计利润673.62万元。
截至2011年底，华能集团决策的黄登水电站等16项重大工程建设项目存在未经核准先行建设问题，涉及金额324.63亿元。截至2011年底，华能集团骑马山风电等75个项目已开工建设，但有81266.37亩项目用地尚未取得建设用地批准手续。
审计署列出五矿集团十大内部管理问题，损失数亿元。其中，2005年至2008年，所属五矿钢铁有限责任公司等两家单位在经营过程中违反内部规定，未严格执行对供货商进行资信评估等制度，以致部分预付款逾期未收回，截至2011年末，共造成损失1.06亿元。
2007年，中国商飞公司成立之前，所属上飞公司依照与上海百汇房地产开发有限公司（以下简称百汇房产）签订的共同开发上飞公司土地的合同金额，未收到款物就提前开具了10亿元发票，当时也未作相关账务处理。截至2011年底，上飞公司实际收到百汇房产交付的82 026.12万元款物后，才计列收入。
2005年至2006年，国投公司及所属国投洋浦港有限公司违反国家有关规定，投资别墅等项目。截至2012年5月底，累计完成投资4.44亿元。
北京、辽宁、上海、江苏、浙江、山东、湖北、湖南、四川等9家分行违规发放法人贷款共68.16亿元，其中2011年发生39.38亿元。一是违规向不符合贷款条件的项目和企业发放贷款36.6亿元；二是违反规定程序发放贷款28.32亿元；三是贷款资金拨付方式及实际用途不合规3.24亿元。
2011年3月，中航集团未报经发展改革委立项审批，开工建设总部大厦，概算总投资13.45亿元。
审计署审计发现，2009年至2011年，中移动集团总部、中国移动研究院在福利费中为职工购买不记名多用途健身卡2405.74万元，实际可用于健身、餐饮、购物等活动。
审计署2012年对国家核电技术公司2011年度财务收支进行了审计。2009年至2011年，所属国核电站运行服务技术公司等5家单位以会务费物业费等名义在成本费用中列支3399.59万元，实际用于购买发放给职工的购物卡
审计署2011年度审计发现进出口银行总行及上海、江苏省、大连、青岛、黑龙江省、广东省等6家分行违规发放贷款共79.44亿元，其中2011年发生44.34亿元。主要是违规放宽贷款条件、对贷款企业提供资料的真实有效性审核未尽职等。
本文来源：审计署网站
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王晓易_NE0011
