职教面对面：税务师考试情况分析及备考指导

职业教育是国民教育体系和人力资源开发的重要组成部分，肩负着培养多样化人才、传承技术技能、促进就业创业的重要职责。把握职业教育的重要使命和历史机遇，着力推动职业教育高质量发展，网易教育《职教面对面》栏目，旨在搭建沟通桥梁，通过平台影响力传播职业教育发展动态趋势。栏目将邀请众多职业院校领导、专家和职业教育机构领军人物、教师代表等解读职业教育政策，分享实践经验。本期栏目嘉宾来自正保会计网校老师赵玉宝。

机构及嘉宾介绍

正保会计网校是专业的大型会计远程教育基地，凭借雄厚的师资力量、专业的交互式学习课件、先进的人工智能技术、灵活多样的学习方式，每年为我国财政系统培养数百万名专业人才。网校经过二十多年的研究与发展，为2000万会计从业人员与每年500余万财经类专业大学生，提供考试培训、继续教育、实务操作与就业服务，为全国2000余万户各类企业，提供代理记账服务与财税咨询服务，已形成“考试培训、继续教育、实务操作、财税咨询、就业服务”为一体的完整终身教育体系，受到学员的认可，被广大会计人员亲切地誉为“会计人的网上家园”！

赵玉宝老师是正保会计网校的主讲教师，毕业于中国人民大学会计专业，会计师，企业会计实务培训老师，京城著名职称考试辅导专家。

（右边：赵玉宝）

税务师证书的需求量逐年增加

第一个原因是求职的需要。现实社会中僧多粥少，工作岗位少而求职的人数非常多，人们多考取证书，更能证明自身能力。税务师证书是从事税务工作的必备证书，也是人们进税务师事务所必备的证书，包括税务行业中的税务稽查人员、税务征管人员都要求考取税务师证书。

第二个原因是在工作岗位上继续提升自己，有升职加薪的需求。从会计工作岗位来说，现在很多考税务师证书的学员，从事会计工作有段时间了，他们已经考取中级会计师职称（以下简称“中级”）证书，但是中级有一个致命的“瘸腿”。对于会计从业人员，单位要把握两方面的工作，一方面是会计核算工作，现在会计核算已经实现智能化；另一方面是税务筹划，税务风险的防控工作。具有中级资格证的人员所具备的知识体系只能进行会计核算和简单的财务管理，在单位担任中层或管理者岗位时，需要学习税务方面的知识，考取税务师证书。

2024年税务师报考，给考生的科目搭配建议

关于2024年考试的科目搭配建议，税务师学习有五门课程，从官方角度来说要求五年通过，但是大家不要把战线拉的这么长。两年通过就可以，科目搭配和组合的问题取决于学员是会计专业的还是税务专业，搭配先后顺序略有不同。

税务专业的学员，赵玉宝老师建议从易到难地学习，从三税入手，就是税一、税二和涉税服务实务这三门课来入手。这样更容易掌握税收知识，更容易通过三年考试，掌握税务师考试的方法和规律。

会计专业的学员，赵玉宝建议从两门课程入手，一个是财务与会计，会计专业的学员对财务与会计课程非常熟悉，还有一门课程是涉税相关的法律。这两门课程学员基本上都学习过，从容易考过的课程入手，更能建立信心，更能找到考试的规律，也便于通过考试。

2024年税务师的考试方向和备考方法

关于考试方向，赵玉宝主讲的是财务与会计课程。这门课程分为财务与会计，财务就是分析，会计的核算就是记账。经过多年的考试统计，会计有相应的规律，就是往年的考题会在下一次考试中有所体现，只不过会变数和变相应的考法，但是核心的知识点不变。

赵玉宝老师提示2024年的学员，在财务会计备考过程中要关注重点知识章节的学习。长期股权投资是每年常考的，尤其是在综合题上是必考的。

第一个是长期股权投资的核算，尤其是长期股权投资权益法的核算，以及长期股权投资与金融资产之间的转换，是一个非常容易考的综合题。

第二个是所得税的核算，税务考所得税是非常正常的现象，年年考大题，学员要把握住所得税相应的会计处理，按照永久性、暂时性两种差异来处理，把握核算思路。

第三个是考试重点上的变化，以往年度对于收入的考核比较少，从去年开始收入考核已经抬头。在注册会计师考试当中收入的分值比重越来越高。进行征管检查的时候，对于收入征管也是非常重要的内容，收入考核频率，内容的广度和深度都有所提高。所以收入这一节内容要重中之重把握。

第四个是近年来有新的变化内容，就是准则变化内容，是考试当中经常考的内容。一个是想通过考试引导学员学习新的准则的规定，一个是债务重组的考核，还有一个是非货币性资产交换的考核。现在是从小题计算题开始入手，未来要从大题上开始着手准备。

此外学员还要从筹资和投资两个角度进行准备。筹资涉及到筹资不同渠道资本成本的核算问题。投资就是针对项目投与不投，根据不同时期项目的现金流量，如果流入大于流出，就要进行投资。这两个内容在以往年度当中经常考核，2023年的考题率会更高，如果2023年不考，2024年一定会考。2024年的考试还有一个回顾的内容就是本量利分析，这个在2023年不太可能考，但在2024年会进行考核，大家对这些重点内容一定要重点把握。

对于往年的重点，在未来考试中还要做为重点，重中之重，重者恒重，重点把握住了，考试就能轻松通过。

中级、注会和税务师之间的关系，有基础的学员如何报考

三个证书都是会计专业学员必考的证书，但是有各自不同的职业需求。在企业事业单位从事记账工作就要考中级证书，如果到会计师事务所工作，上岗证就是注册会计师证书，如果到税务师事务所工作，上岗证就是税务师证书。

这三个证书的共通之处是学习内容很大程度上都是相同的，只是考核的方向有所不同，很多学员在每年备考当中，学习一个内容，考取三个证书。

注会考试每年八月份进行，中级是九月份考试，税务师是十一月份进行考试。很多学员从年初开始备考，同时备考注会和中级，两者的内容是相通的，但注会比中级要难很多，内容多很多。两者同时备考，以注会为核心，把知识学会，等中级和注会考完再继续备考税务师，这是很多有基础的学员常见的安排。

针对有基础的中级学员、注会学员学习税务师课程，正保会计网校有不同的班次供学员学习。有基础的学员不能裸考，因为三个证书的考试方向、考试规律、考试特点都不一样。以税务师为例，中级侧重于记账，注会也侧重于记账，税务师不是记账而是计算，考试方向不一样。所以在八九月份学员考完中级、注会后，一定要在正保会计网校听一听税务师课程的串讲，会把税务师的考试特点、考试要点重新归纳总结，按照串讲思路来学习会更好。

税务师还有一个显著特点是计算量非常大，一定要注重题的练习。听串讲一个月就够了，学员要拿出大量时间进行做题训练，在考场当中才能快速的找出解题的规律，提高计算速度。

零基础的学员按照老师的安排努力学习也可以通过考试

零基础的学员考税务师，一般情况是他们已经从事税务工作岗位，包括部分转业的学员都急需补充税务知识，所以他们来考取税务师。

绝大部分学员想给自己找块敲门砖，在考中级和注会的同时再考取税务师。零基础学员在培训当中占有一大部分比例，包括绝对零基础和基础比较薄弱的学员。考税务师的学员中有五分之二是基础比较薄弱的学员，这类学员应把自己当成零基础的学员。正保会计网校针对他们提供不同班次学习，只要学员踏踏实实、脚踏实地的按照老师的安排学习，加上自己努力就能轻松通过考试。

学员首先进入正保会计网校的基础班，大概有七八十个小时的课程讲解，对这门课程的知识要点、记忆方法、解题方法进行详细全面的解析。然后进入习题班学习，通过做题找到解题规律，提升解题的效果和效率。学员通过基础班的学习把握住小题，在习题班掌握住大题，再听一听串讲班，加上自己的努力，考试就容易通过了。

零基础或者有基础的学员2024年的学习规划

对于真正零基础的学员来讲，正保会计网校在基础班之前还有一个铺垫的班次，叫零基础班或预习班。零基础的学员一定要学一学零基础班，把基础知识做一些铺垫，在未来的基础班中才能和其他人站在同一个起跑线上，才能听懂老师讲课，否则听起课来是非常吃力的。

在听老师讲课之前要预习，看一下老师的讲义，不会的地方做标记，这样能减少听课时间，提升听课效率，学习效果会更好。

先学零基础，然后学基础班的小题，习题班的大题，最后考前冲刺，这就是常见的学习规划。

理解和记忆一定要两条腿同时走路，不同的学员走路方法是不一样的。有的知识好理解，学员们要先理解后记忆。如果只理解而不去强化记忆，不把握知识要点，在未来考试当中，考题稍有变化，做题效率就会降低，可能题目做不完。

不容易理解的要先记忆后理解。把不容易理解的一些关键的公式、关键的记录结果先背一背，背熟悉后再来听老师讲课，就容易理解了。

总体来说，在整个学习过程当中积极贯彻学习方法，先预习，课上认真听讲，最后要复习巩固，容易理解的先理解后记忆，不容易理解的先记忆后理解。