美国报税：移民和留学生不得不知道的那些事

1861年首度实施的所得税在经历一番波折后在1913年以宪法修正案的形式确立了其合法性。

本周二是2014年报税截止日。 本版图片均为网络图片

网易教育讯 据美国侨报网综合报道，4月15日是美国2014年报税截止日，关于报税，本文总结了一些你不得不知道的那些事儿。

重点关注

本周二截止报税 电子报税安全快速

本周二（15日）是2014年报税截止日，没有时间填写4868表格的报税人可以向国税局申请延期报税，4868表格可以通过电子方式或邮寄方式提交。而延期报税仅限延期缴纳报税表，不包括缴纳税款的延期。如果报税者需要向政府交税的话，则必须在15日以前缴纳所欠税款。倘若市民在15日前没有上交税款，国税局将根据个人情况实行罚款。

最安全快速的方法是通过电子方式报税。通过传统邮寄方式交税的民众，必须在邮局申请寄送被认证过的邮包，且须持有当日邮寄单以证明报税时间。税表上交后三年内，国税局将有可能查看报税财务状况。报税人应该保留过去三年内与报税相关的财务文件。

国税局规定，单身者全年收入超过1万美元，已婚者全年收入超过2万美元，居住在美国境内的居民均需缴税。定居在境外的美国人，如果收入超过9.76万美元，也需向国税局报税。美国居民海外账户和资产超过一定数目后，也需申报。

在美国，每年每人都需要缴纳联邦税、州税、社会保险税和医疗服务税。根据个人不同情况，以下开销可酌情抵税。捐给慈善机构的现金和衣物、找工作的开销、转换工作发生的搬家费用、自付医疗费用、家庭成员大学学杂费用、住房贷款利息、境外亲属赠予的现金等。

中美税收也可互抵。例如，购房投资盈利收益在中国按20%的税率，而投资收益在美国仅为15%的税率，那在中国缴的税就可以抵消美国要缴的部分。此外，报税者还可以通过为子女上大学提前设立529基金、为自己设立IRA退休基金以及ROTH IRA退休基金等途径抵税。侨报记者张凯西

官方说法

国税局：绿卡持有者和投资移民者均须报税

随着新移民在全美范围内的增加，越来越多来自中国的投资移民者，以及为了孩子将来考虑而移民美国的华裔家庭都面临着税务问题。国税局发言人马科斯（Anabel Marquez）表示，上述这些人群和家庭无论收入来源来自哪里、居住在哪里都需要报税。

随着EB-5投资移民者的增加，很多从中国来到美国的华裔居民不知道如何报税，国税局发言人马科斯说，持绿卡或者已经拥有公民身份的投资移民者，无论他们身处何地，在美国境内或是在海外，都应该服从与普通美国民众相同的报税原则，他们所有的收入都要按照美国的收税标准纳税。

目前，相当数量来自中国的新移民不知道如何报税：有的家庭是父亲在中国大陆工作，母亲和孩子在美国居住，而母亲和孩子没有工作，所有经济来源都来自父亲。针对这样的情况，马科斯说，父亲和母亲应该作为一个家庭联合报税，他们的孩子则是作为受家庭抚养者来报税。

马科斯说，如果是美国公民居住在海外，通常情况下，这位公民自动可以享受2个月的报税延期，并且不需要申请。因此，身居海外的美国居民的报税截止日期为6月15日。

马科斯指出，如果身居海外的报税者无法在6月15日之前报税，可以通过填写4868表格，要求延期到10月15日。然而，如果在6月15日之后报税，报税者需要缴纳额外的利息和罚款。此外，居住在海外的美国居民或绿卡持有者应该将所有的报税表格寄往以下地址：Department of the Treasury，Internal Revenue Service Center，Austin, TX 73301-0215，USA。侨报记者夏嘉

移民税务

会计师：投资移民全球资产都需报税

来自中国大陆的投资移民者越来越多，因为不懂美国的税法，很多移民面临税务问题。就此，美国的华裔会计师们建议，新移民来到美国之后首先要了解税法，按照美国的税务标准诚实报税。

税务师胡晓东说，按照国税局的标准，如果在美国投资，产生了收入就要报税，这些投资移民者的收入会按照标准预先扣税。而当投资移民者的身份从外国人变成美国公民之后，税率其实差不多，只是使用的表格不一样。他说，现在国税局查得很严，新移民在全球范围的所有财产都需要报税。

针对一些移民家庭的收入来源来自海外的报税问题，胡晓东说，这就要看报税的人如何选择，如果先生在海外，而太太和孩子在美国，收入都来自中国，那么太太可以选择作为外国人来报税；太太也可以选择是居民，但如果选择为居民，就要按照全球收入报税，如果按照外国人，没有收入就不需要报税。

胡晓东说，对于家庭来说，如果没有产生收入就不需要报税，即便买了房子，但是如果没有出租不产生租金也不需要报税。

中美会计师协会会长李豪则建议，来到美国的投资移民者以及其它移民都应该先了解美国的税法，这样可以避免发生与税务相关的问题。侨报记者夏嘉

第二页：留学生不能错过的美国“报税季”

五花八门的报税表格让人望而却步，因此也促生了一条兴旺而完整的“报税产业链”。

报税日。

贴心提示

留学生不能错过美国“报税季”

美国的税制系统错综复杂，表格繁多，可选择的报税软件和服务公司更是多如牛毛，让人“头大”不已。

具体到在美国的留学生和访问学者群体，如果他们的签证类型是J、F、Q或者M，那么不论有否收入，他们每年都需要上报一次报税/退税单。为什么美国要求留学人员不论是否在美国本土获得收入都上报税务情况？简单地解释就是两个主题：“钱”和“记录”。其实延伸开来，留学生和访问学者们按时报税是大有好处的。

首先，如果在美国合法打工或者有助学金收入的留学生和学者报税，很有可能获得数量不等的退税，成为一年一度的“红包”。

第二，美国和其他国家之间，有不同条款的留学生收入税收协议，符合条件的留学生和学者很有可能通过自己母亲国和美国制定的协议，在报税过程中获得额外优惠。

第三，在美国，报税是法律规定的义务，迟报或者不报税会产生罚款甚至法律处罚的恶果。

第四，留学生和访问学者都是因为获得了有效签证才能合法留在美国进行学习和研究的，及时报税可以使二者保持良好的税务记录；换句话说，不良的税务记录可能会严重影响一个人的签证身份。

第五，避免额外的海外收入报税。比如在美国持有F、 J、 M 和Q类签证的国际学生学者按要求必须在报税时填写8843表格，上面会标出该人在上一个纳税年度中不在美国本土的时间（比如回国度假、探亲等），这部分不在美国本土的时间是不需要纳税的，这也就又为国际纳税人争取了一部分利益。

看来，留学生和访问学者在美国报税是个“必选”项目。那么没有经验的留学生们又应该如何报税呢？别担心，只需要记住三个字——找学校。

美国正规的大学一般都会为留学生投入大量资金，由校方出面购买专用的报税软件，组织报税方面的讲座，甚至安排工作人员或者学生志愿者现场辅导留学生和访问学者报税。而美国各地高校的国际中心、办公室、或者大学的财务机构都会事先通知学生报税信息和讲座安排。所以，请在美国各地高校的留学生和访问学者们关注自己的校园电子邮箱。如果还没有任何消息，请主动和自己所在学校的国际中心联系咨询。在关注校园电子邮箱的同时，留学生和访问学者们还需要及时关注自己的住所信箱/校园信箱。因为从现在起，税务机构已经陆续开始寄出个人收入清单W-2（或者任何四联单，上面有你的个人信息以及收入状况）。这张单据一定要妥善保存，因为它是你填报退税的依据。在正式填报退税的时候，留学生和访问学者可能接触使用到的表格还会或者可能会包含：Form 8843（所有留学生必填），non-resident tax return（Form 1040NR-EZ or Form 1040R）（非公民退税表格），以及IRS Form W-7（针对没有纳税人号码的个人）。侨报编辑洪明宇

延伸阅读

奥巴马报税单里的秘密

4月11日，奥巴马和米歇尔在白宫网站公布了2013年收入报税单。报税单显示，这对美国“第一夫妇”去年调整后总收入为48.11万美元。缴纳联邦个人所得税9.82万，另外为慈善事业捐款近6万。

这个收入创下了奥巴马和米歇尔俩人的收入新低。2012年他们的收入是66.21万。因为米歇尔主要从事公益活动，几乎没有收入，所以“第一夫妇”收入主要来自奥巴马，奥巴马的总统薪金是40万，其它收入主要来自出版书籍的版税，购买国债和股票，不过后两部分很少。

屋漏偏逢连夜雨，收入下降，缴税比例却高了，这是奥巴马自己招来的：奥巴马为富人加税，结果伤到自己，幸好股票收入只有3美元，不用交投资税

2013年，奥巴马出台了一系列针对中产阶级的加税措施，其中多数流产，但最终有五项签署生效。

一、提高个税税率，家庭收入超过45万美元或未婚收入超过40万美元的人需缴纳39.6%个税，而此前是33%；二、家庭收入超过45万美元或未婚收入超过40万美元的人，其股息收入或在资本市场上的收入都要缴20%的税；三、严格限制免税收入项目，对家庭收入超过30万美元或未婚收入超过25万美元的人，部分免税项目削减。当纳税人家庭收入超过40万时，所有收入都不能免税了；四、根据奥巴马2013年推出的医改方案，纳税人家庭收入超过25万，需将收入的0.9%投入健保计划；五、另外还有“投资净收入附加税”，只要纳税人家庭收入超过25万，其资本市场投资所得都要缴纳3.8%的税。

梳理一下账单，奥巴马是否受上述政策影响？

《福布斯》分析称，因为奥巴马的应税收入是333329美元，低于45万这个最高税基，所以他不用按39.6%的税率缴纳个税，可按照往年33%的税率缴纳个税。另外，他的债券收入也不用缴纳20%的税。但因为严格限制免税收入项目，奥巴马有153000美元不能免税，和往年相比，在免税收入一项上他要多缴5433美元。奥巴马收入超过25万，所以根据新的健保计划，他还需要上缴收入的0.9%，因此和往年相比他又要多缴2174美元。另外，根据新政策，奥巴马债券投资所得的6575美元需要缴纳3.8%的投资净收入附加税。

不过，因为他炒股收入只有3美元（不知是炒股太逊还是没投多少钱），所以缴纳的投资净收入附加税还不算多。侨报编辑洪明宇