新书推荐丨政府收入绩效管理：理论、制度、案例及应用

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《政府收入绩效管理：

理论、制度、案例及应用》

郑涌　陈斌　邓秋云　著

财政是国家治理的基础和重要支柱。长期以来，我国财政绩效管理的重点多放在支出端，对于政府收入的管理，大多停留在合规性与征收任务层面。在经济由高速增长转向高质量发展、财政收支处于“紧平衡”的当下，只关注支出绩效已经无法满足财政治理现代化的需要，推进政府收入绩效管理，成为深化财政改革的必然选择。

政府收入并非简单的征收行为，它承载着资源配置、结构调整、公平分配与宏观调控等多重功能。各项税费制度、征管方式与优惠政策，都会影响市场预期与企业经营，收入的质量、结构和政策效应，直接关乎财政可持续性与国家治理效能。如果仅以完成征收任务为目标，忽视收入背后的经济合理性，容易扭曲资源配置，积累潜在风险。将绩效理念引入政府收入管理全过程，有助于实现从 “被动收税” 向 “主动治理” 的转变，推动财政职能从 “保障型” 向 “引领型” 跃升，使财政真正成为国家治理的导航仪。

《政府收入绩效管理：理论、制度、案例及应用》一书，由厦门国家会计学院课题组撰写。课题组历时五年，依托财政部多项重大课题研究，系统搭建起政府收入绩效管理的理论框架、制度逻辑与实施路径，填补了国内该领域系统性研究的空白。全书立足我国财政管理实际，借鉴 IMF、OECD 及多个国家的实践经验，覆盖税收、非税收入、社保基金、政府债务等全部主要政府收入类型，构建起一套可操作、可复制、可评估的绩效评价指标体系。书中还结合小微企业税收优惠、出口退税两项政策开展实证试点研究，用翔实案例与量化分析检验绩效评价方法，做到学术严谨性与政策实用性相结合。

本书坚持问题导向，围绕政府收入绩效管理改革中的重点难点展开论述，清晰阐释改革思路、评价方法与配套政策建议。它既可以为财政、税务、预算绩效、债务管理等领域实务工作者提供参考工具，也可供财经领域科研人员、院校师生学习研究。

预算绩效管理的全覆盖，要求收支两端协同推进。这本书将绩效审视延伸到政府收入全链条，为健全现代预算制度、提升财政治理水平提供了扎实的研究成果。本书现已出版，推荐广大财税从业者与研究者阅读。

目 录

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第一章 绪论

第一节 相关背景

第二节 现实意义

第三节 法律和政策依据

第四节 政府预算支出绩效管理的经验及启示

第二章 政府收入绩效管理的理论基础

第一节 政府收入概述和结构

第二节 政府收入绩效管理概述

第三节 政府收入绩效管理的相关理论

第三章 政府收入结构和负担分析

第一节 政府收入的结构分析

第二节 宏观税负分析

第四章 政府收入绩效管理国际借鉴

第一节 国际货币基金组织 (IMF)

第二节 OECD 对税收优惠政策绩效管理的认识

第三节 美国

第四节 英国

第五节 日本

第六节 加拿大

第七节 德国

第八节 爱尔兰

第九节 NRGI 资源收入管理和分配

第十节 小结

第五章 我国政府收入绩效管理框架的构建

第一节 政府收入绩效管理的指导思想和基本原则

第二节 政府收入绩效管理的指标体系

第三节 政府收入绩效的全过程管理

第四节 适用的绩效管理工具与方法

第六章 税收收入绩效管理

第一节 税收收入绩效管理的内涵

第二节 税收收入宏观绩效管理的重点

第三节 税收收入绩效管理的路径

第四节 税收收入微观绩效管理的指标体系

第七章 税收制度绩效管理

第一节 我国现行税制体系概述

第二节 税收制度绩效管理指标体系设计

第三节 税收制度绩效管理指标体系的构建

第八章 税收优惠政策绩效管理

第一节 我国税收优惠政策概述

第二节 税收优惠政策绩效管理的理论基础

第三节 税收优惠政策全过程绩效管理框架

第四节 税收优惠政策绩效管理指标体系的构建

第九章 非税收入绩效管理

第一节 非税收入绩效管理概述

第二节 各类非税收入绩效管理的目标和指标体系

第三节 非税收入绩效管理指标的权重与评级

第十章 社保收入绩效管理

第一节 社会保险基金预算绩效管理要求

第二节 社会保险基金预算绩效指标体系

第十一章 政府债务收入绩效管理

第一节 政府债务的基本内涵

第二节 政府直接隐性债务和或有债务分类

第三节 我国政府债务的基本情况

第四节 全面实施地方政府债务绩效管理

第十二章 政策与建议

第一节 机遇和挑战

第二节 政府收入绩效管理的范围确定

第三节 政府收入全过程绩效管理

第四节 实施路径和采取的措施

专题1 小微企业税收优惠政策绩效评价

第一节 小微企业的界定标准

第二节 小微企业的税收优惠政策概述

第三节 小微企业税收优惠政策绩效评价指标体系设计

第四节 数据获取

第五节 评估结果

第六节 主成分分析

第七节 数据包络分析 (DEA)

第八节 小微企业税收优惠政策存在的问题

第九节 小微企业税收优惠政策绩效评价结果及完善建议

专题2 出口退税政策绩效评价

第一节 出口退税政策基本情况

第二节 出口退税政策绩效评价指标体系构建

第三节 出口退税政策绩效评价的结果分析

第四节 出口退税政策存在的问题及原因分析

第五节 完善出口退税政策的路径

参考文献

后记

《政府收入绩效管理：

理论、制度、案例及应用》

郑涌　陈斌　邓秋云　著

中国财政经济出版社 出版

ISBN：978-7-5223-5002-8

定 价：88.00元

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