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作为财务人，有6个数字必须要刻在脑子里，分别是：30万、300万、34.8万、3.6万、30人、500万。
一、季度销售额：30万
老板随口一句：这个季度开到29.8万了，再开一点行不行？
想要准确的回答这个问题，就需要知道一个关键数字：30万。
按季纳税的小规模纳税人季度销售额未达到30万的，免征增值税；达到30万（含本数）的，全额计算缴纳增值税。
算笔账大家就清楚了：
季度开到29.8万，增值税0元；开到30万，全额计税3000元。多开2000元的票，多交3000元的税。
需要注意的是：
1、专票不免税，开多少都要按规定交税。
2、30万是个临界点，如果长期接近临界点申报，会被税务部门重点关注。
二、应纳税所得额：300万
对于小型微利企业，300万是一个非常关键的数字：
年应纳税所得额不超过300万，优惠后实际税负5%；超过的话，税负大幅提升至25%。
1、小型微利企业要同时满足三条
年度应纳税所得额不超过300万、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万，并且从事国家非限制和禁止的行业。三条缺一条，都享受不到。
同时，从业人数把劳务派遣的也算进去，按全年季度平均值算。只盯着应纳税所得额，另外两条超了，年底一样按25%。
2、小型微利企业的优惠内容
300万以内，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率交，实际税负5%。超过300万，不是超出部分跳档，是全额按25%。
同样，算笔账大家就明白了：
应纳税所得额300万，企业所得税15万；利润301万，75.25万。多出的1万，多交企业所得税60多万。
需要大家注意的是：
1、小微优惠的判定看的是汇算清缴的结果，要提前做好相关筹划。
2、压利润靠的是真实成本和合规凭证，为了凑数虚增成本，现在严查，风险很大。
三、老板从公司拿钱：34.8万
若老板想从公司拿钱，有一个数字非常重要：34.8万。这个数字有两部分组成：
1、年薪
不考虑扣除项，以及社保、公积金情况，若老板以领工资的方式从公司拿钱，实际税负情况如下：
年薪20.4万（每月1.7万）适用税率为10%，实际税负约为5.8%。
2、全年一次性奖金
2027年年底前，老板每年还可以领一份单独计税的年终奖。根据税率表，定在14.4万，实际税负9.9%。
综合年薪和年终奖，老板以此方式从公司拿走34.8万，实际税负约在7.5%左右，且若有专项附加扣除等扣除项税负会更低。
而同样是34.8万若以其他方式从公司拿走，情况就大不一样了。比如分红：交完企业所得税和个税，实际税负最高可达40%。
需要提醒的是，这条路有个前提：
老板和公司得有真实的劳动关系。
劳动合同、实际任职、社保记录、工资水平和同行业比不离谱，一样都不能少。
虚列工资、虚设人员，是税务稽查的重点方向，若违规操作，省下的税不够补的。
四、全年一次性奖金：3.6万
全年一次性奖金可以单独计税，但它存在几个雷区。比如：
1、发36000元，适用税率3%，缴纳个税1080元。
2、发36001元，适用税率10%，缴纳个税3390.1元。
多发1块钱，多交好几千，甚至好几万的个税。具体雷区在上一节的图里已经有了，这里不再赘述。
五、残保金：在职职工30人
在职职工30人含本数以下的企业，免征残保金；到31人，且安排残疾人就业人数不够的，就要按规定交钱。
六、年销售额：500万
年应征增值税销售额不超过500万的，是小规模纳税人，按征收率缴税；超了，就要办一般纳税人登记，按税率计税、凭进项抵扣。
对于财务人而言，光了解这些数字还不够，还得会用，得把这些数字变成能为公司省钱的工具才行。
注：文中的测算都带假设，套到自家公司时按实际数重算。
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