什么是转让定价？彦德国际转让定价服务产品介绍

什么是转让定价？

转让定价（Transfer Pricing）是指在公司内部或关联实体之间进行的商品、服务、知识产权、贷款及其他金融交易的定价安排。它适用于集团公司内部（如母公司与子公司之间）或受共同控制的关联方之间的交易。根据定义，如果满足以下条件，个人或实体被视为关联方：

• 一方对另一方具有直接或间接控制权（如总部或分公司）；

• 双方均受同一实体或个人控制（如多家子公司由同一母公司拥有）。

转让定价的核心原则是，即便交易双方存在关联关系，它们在交易时应遵循“独立交易原则”，即如同独立商业伙伴那样定价。然而，由于关联方之间可能存在优惠定价，这种机制可能导致应税利润从一个税收管辖区转移到另一个，从而引发税务合规性问题。

彦德国际转让定价服务产品介绍

一、服务定位

我们将转让定价服务定位为跨境财税与出海合规支持的一部分，帮助企业建立转让定价合规体系，覆盖事前规划、事中管控、事后归档，提供全流程一站式支持。转让定价，是指关联方之间货物、服务和无形资产的定价，并强调须遵循独立交易原则。

二、服务内容

香港转让定价合规服务

关联关系与交易风险筛查：协助判定文档编制义务与豁免资格，提前排查稽查隐患；

转让定价规划与咨询：结合业务场景设计定价方案，选定定价方法并完成论证分析，确保价格符合市场公允标准；

转让文件编撰：按法规要求编制主体文档、本地文档、国别报告，确保数据真实、完整、逻辑自洽，并把控时间节点与资料合规性；

争议规避与解决：协助与税务机关沟通、回复问询，推进并终结税务稽查案件；

建立常态化管理机制：提供专项培训，协助将转让定价管理嵌入日常运营，持续跟踪法规变化并提供税务咨询服务；

新加坡转让定价服务

转让定价文档协助：审阅现有转让定价政策与支持性文档，提出改进建议，协助准备法定转让定价文档；也支持按商品营销与交易实体的专项指引准备文档

转让定价审计抗辩：协助应对税务审计，包括准备问卷回复、风险评估、与税务官沟通、陪同现场访问、跟进补充回复及推进审计结论

转让定价咨询：审阅集团间协议，确保符合公认转让定价准则，并提供定价支持；还包括 royalty benchmarking（含 benefit analysis）等咨询

三、转让定价适用场景

香港场景

适用于存在关联关系的企业交易，重点监管交易包括：

• 有形商品购销

• 服务交易

• 无形资产交易

• 金融交易与股权交易

• 集团管理费、共享服务费、IT 服务费、技术支持、后台服务、特许权使用费

• 集团内部贷款、关联拆借、资金担保、投融资安排及关联方股权转让、增资扩股等

新加坡场景

适用于：

• 需满足强制性 Section 34F 转让定价文档要求的企业

• 存在关联方交易记录、需遵循独立交易原则、需准备同期文档并可能面临 IRAS 问询的企业

四、合规背景提示

香港自 2018 年引入转让定价法规，建立起与 OECD 标准接轨的合规框架；香港转让定价文件体系采用主体文档、本地文档、国别报告三层同期资料架构，其中主体文档和本地文档需在会计年度结束后 9 个月内编制完毕并留存备查。不合规可能带来定价调整、补加税、最高 100 万港元罚款，以及对开户、融资、审计、上市等业务的衍生影响。

在企业出海生命周期框架中，转让定价与关联交易政策被列为运营与扩张阶段的核心服务触发点之一，同时也是监管或政策变化（税务、劳动、投资政策更新）时的重要响应服务。

彦德国际提供全面的转让定价服务，涵盖从文件准备到争议解决的全流程，确保客户在多司法管辖区实现合规与效益最大化。具体服务包括：

1. 转让定价文件

准备主文档、本地文件和国别报告，确保遵守各地法规。

提供审计期间证明公司间交易所需的支持文件建议。

2. 定价分析

进行基准分析，为拟议的关联方交易推荐公平价格。

编制转让定价基准分析报告，可提交税务机关。

3. 起草公司间协议

协助起草公司间协议，帮助实施和正式化关联方之间的转让定价安排。

4. 价值链分析

根据价值创造分析评估转让定价结果，重新调整征税权与经济实质。

帮助调整集团实体的适当回报，综合考虑职能强度和风险承担能力。

5. 家族办公室的转让定价

分析家族办公室的关联方结构和服务性质。

提供适当的转让定价政策建议并准备相关文件。

6. 运营转让定价

分析关联交易，审视定价数据、交易文件和报告机制。

提出改进建议并准备涵盖交易和定价细节的政策文件。

7. 估值

为相关实体间的业务或无形资产（如知识产权）迁移提供估值服务。

编制估值报告，证明公平价格的合理性。

8. 集团内部服务文件

分析集团内部服务性质，建议最适当的收费和成本分配方法。

提供支持文件建议，以证明效益测试和定价合理性。

9. 尽职调查

协助收购公司对目标公司进行转让定价尽职调查，评估交易和定价模型风险。

根据风险评估制定应对路线图，助力收购过渡和整合。

10. 税收定价争议

协助准备回应以捍卫关联方交易结果，并与税务官员沟通。

提供审计支持并根据结果建议未来行动方针。