越南外资企业注册、设厂及税务优惠政策要求（2026年最新框架）

一、越南公司注册

1. 基本要求（2026年新《投资法》框架）

2026年3月1日起实施的新《投资法》采用"准入前国民待遇+负面清单"管理：除限制类/禁止类行业外，外资可100%持股。普通行业可采用"先设企业、后取证"路径：先申请企业登记证（ERC），再按需申请投资登记证（IRC）。

常见越南公司设立主体形式有4种：

• 有限责任公司（LLC）：约90%外资企业首选
  

• 股份公司（JSC）：适合多股东架构 |

• 代表处（RO）：不承担责任，仅可开展市场调研、联络工作，不得签订合同、产生收入

• 分公司：在母公司框架下承担责任，开展商业活动

2. 越南公司注册流程和所需文件

前期准备-名称核准-申请ERC-申请IRC-后置流程

所需文件

• 法人股东：营业执照、章程、授权书；自然人股东：护照

• 公司章程（越文版，需股东签字/盖章）

• 名称核准通知书

• ERC申请表；如适用，还需IRC申请表

• 股东文件的海牙认证及越南语翻译公证；中国企业材料还需外交部认证

• 地址证明：租赁合同、业主产权证明、地址使用承诺书等

4. 越南公司注册资本

注册资本通常无最低额度限制，但法定资本须≥投资总额的30%；

二、越南投资设厂要求

1. 行业准入与选址

越南对外资实行负面清单管理，电子装配、纺织服装、家具、食品加工、精密机械、化工配套等细分行业的准入条件不同，敏感领域可能有持股比例限制或附加审批条件

轻制造/装配类对厂房、环保和许可要求较低；重制造/深加工通常涉及更高的环保、消防、排污、设备和专项许可要求

首次进入越南的制造业投资者通常优先选择工业园区，因为园区在规划、基础设施、消防、环保配套及产业定位方面更成熟，审批路径更清晰。

2. 越南建厂选址逻辑

北部（河内/海防周边）：电子装配、精密制造、出口导向型制造

南部（胡志明/平阳/同奈）：轻工、家具、纺织服装、综合制造、食品

中部 ：成本敏感型制造，港口便利区域

园区内审批路径较园区外普通厂房更短、更稳定；地址文件不完整会直接影响IRC申请进度

出口导向项目更倾向北部或港口便利区域；内销为主项目更倾向南部配套成熟区域

3. 越南公司设厂流程

1. 确认项目模式（行业准入、制造类型、市场方向、主体结构）

2. 确定选址后反推注册文件（租赁合同/产权证明、园区入驻意向文件、厂房规划用途与项目类型匹配说明）

3. 按项目需要完成IRC/企业设立及后续许可链条；重制造项目可能涉及更多后置审批或专项许可

三、越南公司税务优惠政策

1. 企业所得税（CIT）税率体系

标准税率：20%

微型企业（年收入≤300亿越南盾，约113万美元）：15%

小型企业（年收入30亿–500亿越南盾，约合190万美元）：17%

全球最低税率（Pillar 2）：自2024年1月1日起，合并财务报表在连续4个财年中至少2个财年年合并营业收入≥7.5亿欧元（约58亿元人民币）的跨国企业集团，在越实体按15%全球最低税率征收CIT。

2. 增值税（VAT）

当前越南增值税分三档：

0%：出口加工企业出口产品免征

5%：特定商品和服务

10%：标准税率

2025年7月1日至2026年12月31日，越南国会通过决议将商品和服务增值税率从10%降至8%（特定商品除外）。同期，外国供应商通过电商平台向越南销售商品/服务须缴纳10%增值税。

3. 进出口税优惠

出口加工企业出口产品免征增值税，进口用于生产出口产品的设备、原材料或零部件在特定情况下可适用关税优惠或免税安排

越南财政部每年年底更新进出口关税税率；对不同商品征收0%–40%的出口税

关税优惠税率适用于与越南有贸易协定的贸易伙伴原产商品

4. 越南公司税务申报时间节点

增值税：次月15日前申报（月申报制）

季度预缴CIT：季度结束后30天内

年度CIT汇算：3月31日前

年度审计：财年结束90天内完成；外资企业无审计报告不得汇出利润

逾期申报罚款最高可达应纳税额的20%，严重者可能暂停经营。

5. 合规风险提示

10%–17%优惠税率及免税期/减税期是根据《投资登记证》上核准的行业类别和地理位置授予的；税务机关将根据实际经营活动及资本出资进度复核资格。若实际运营偏离执照许可范围，优惠待遇可能被撤销，相应收入将按标准20%税率重新计征

外资企业须遵循越南会计准则（VAS），账簿留存10年，使用电子发票，禁止用个人账户收款

外籍员工须办理工作许可证，企业和员工均须按规定缴纳社保

2026年关键变化提示：新《投资法》实施后，普通行业可采用"先设企业、后取证"路径，但限制类行业、合资企业和需优惠政策的企业仍可能需要先行或同步申请IRC，具体应按项目类型向主管机关核实。税收优惠的具体申请条件、审批机关和文件清单，建议进一步与主管部门确认最新官方文件要求。

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